SAMOCHÓD I JEGO ROZLICZANIE. Rewolucyjne zmiany od 2026 r.

Zmiana amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.:

• Pojęcie samochodu osobowego, innego pojazdu samochodowego, samochodu ciężarowego, autobusu na potrzeby klasyfikacji ŚT;
• Ograniczenia w zaliczaniu do KUP amortyzacji samochodów osobowych do końca 2025 r.;
• Zmiany w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.;
• Limity amortyzacji dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
• Limit amortyzacji dla samochodów o emisyjności CO2 silnika spalinowego poniżej i powyżej 50g na kilometr;
• Przepisy przejściowe;
• Amortyzacja a leasing - limity obowiązujące od 2026 r.

Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie w 2025 r. i od 2026 r.:

• BRAK PRZEPISÓW PRZEJSCIOWYCH - skutki praktyczne zmian w przypadku leasingu;
• Kwota 225 tys zł., 150 tys zł i 100 tys zł. jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania limitu - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
• Umowy leasingu zawierane w 2025 r. a KUP w 2026 r. - NOWE ograniczenia zaliczania do KUP;
• Najem samochodu - długoterminowy lub ?zwykły? samochodu osobowego a ograniczenia kosztów
• Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych;
• Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną.

Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:

• Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania;
• Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
• Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka;
• Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego - czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

Podstawowe pojęcia występujące na gruncie rozliczania samochodu:

• Samochód osobowy, ciężarowy, autobus, inny pojazd samochodowy;
• Samochód spalinowy, elektryczny, hybryda a PLUG - różnice;
• Rodzaje innego pojazdu samochodowego oraz badanie techniczne dotyczące tego samochodu;
• Leasing, najem krótkoterminowy, najem długoterminowy;
• Wydatki związane z samochodem a wydatki związane z wyjazdem w ramach podróży służbowej;
• Koszty używania samochodu.

Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Wyliczenie wartości początkowej samochodu - co należy uwzględnić;
• Koszt ubezpieczenia samochodu osobowego - jak wyliczać wartość zaliczaną do KUP?;
• Ubezpieczenie OC, AC, NW, GAP - zasady rozliczeń;
• Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT.;
• Korekta na gruncie podatku VAT związana ze zmianą przeznaczenia samochodu.

Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 25% kosztów korzystania z samochodu;
• Księgowanie podatku VAT nieodliczanego - czy jako KUP typu podatki czy koszt rodzajowy?
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:

• Zgłoszenie samochodu na formularzu VAT-26: termin po zmianach;
• Ewidencja przebiegu pojazdu - zasady wypełniania;
• Samochód wyłącznie na wynajem (lub odsprzedaż) a odliczanie podatku VAT;
• Proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym;
• Sprzedaż samochodu ze stawką 23% - zasada;
• Korygowanie podatku VAT naliczonego na moment sprzedaży samochodu - przykłady;
• Faktura VAT marża - kiedy stosowana?

Samochód a pracownik:

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł. uzależniony od mocy silnika;
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? - najnowszy wyrok NSA;
• Podatek a ZUS;
• Zasady naliczania ryczałtu w przypadku jazd lokalnych;
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
• Wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne - rozliczenie;
• Podróż służbowa samochodem prywatnym - rozliczanie stawki za 1 km przebiegu;
• Umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie - zasady rozliczeń.

Dyskusja z uczestnikami