VAT W TRANSAKCJACH MIĘDZYNARODOWYCH (WDT, WNT, EKSPORT, TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE, USŁUGI) - z uwzględnieniem najnowszych zmian

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT/WNT
• Numer identyfikacyjny kontrahenta jako warunek skorzystania ze stawki 0%
• Odroczony wywóz oraz przerwa logistyczna w dostawie - skutki na gruncie VAT
• Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych (należyta staranność w udokumentowaniu przemieszczenia towaru), nowe jednolite dla całej UE zasady dokumentowania transakcji od 2020 r. a zasady dokumentowania wynikające z ustawy o VAT (jak pogodzić przepisy unijne i krajowe?)
• Sprzedaż za pośrednictwem magazynu konsygnacyjnego zlokalizowanego w kraju i za granicą
• Przemieszczenie towaru własnego importowanego w innym kraju UE
• Obowiązek podatkowy w WDT i WNT - zasady ogólne i przypadki problematyczne (np. wystawienie faktury przed dostawą, brak faktury, brak dokumentów potwierdzających wywóz towaru)
• Podstawa opodatkowania (w tym opłaty dodatkowe, np. koszty transportu, atestów)
• Korekty w WDT/WNT - kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć
• Zaliczki na poczet WDT i WNT - brak opodatkowania
• Kursy przeliczeniowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• Obowiązek złożenia prawidłowej informacji podsumowującej - utrata prawa do stawki 0% w przypadku braku złożenia lub złożenia informacji podsumowującej zawierającej błędy
• Wykazanie WDT i WNT w JPK_V7
• Faktura a odliczenie VAT przy WNT - zmiany w ramach pakietu SLIM VAT 3 od 1.07.2023 r.

2. Eksport towarów

• Definicja eksportu na gruncie ustawy o VAT
• Eksport pośredni i bezpośredni - różnice i praktyczne przykłady
• Obowiązek podatkowy w eksporcie - znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady praktyczne
• Zaliczka w eksporcie towarów - moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania stawką 0%
• Specyfika realizacji dostawy a zaliczka w eksporcie - omówienie interpretacji oraz objaśnień MF
• Warunki stosowania stawki VAT 0% - dokumenty potwierdzające wywóz, omówienie problemów dokumentacyjnych, przykłady praktyczne
• Wywóz do magazynu konsygnacyjnego poza terytorium UE
• Korekty w eksporcie towarów - kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć

3. Transakcje łańcuchowe

• Definicja transakcji łańcuchowej
• Jak rozpoznać, że bierzemy udział w łańcuchu dostaw towaru
• Ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma, dostawa nieruchoma)
• Nowe jednolite zasady unijne służące przypisaniu transportu w wewnątrzwspólnotowej dostawie łańcuchowej od 2020 r.
• Zasady przypisania transportu w dostawie łańcuchowej skutkującej wywozem poza terytorium UE
• Dostawa łańcuchowa z importem towarów na terytorium UE oraz dokonana w całości poza terytorium UE - zasady opodatkowania VAT
• Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) - warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej

4. Transgraniczne świadczenie usług

• Miejsce świadczenia usług - zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz niepodatników (np. konsumentów)
• Usługi związane z nieruchomościami - zakres pojęcia (czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze, montażowe itp.?)
• Usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne - zasady ustalania miejsca świadczenia
• Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów - zasady ustalania miejsca świadczenia
• Wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach - jak ustalić zasady opodatkowania?
• Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• Refakturowanie usług międzynarodowych
• Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką - zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja
• Korekty w sprzedaży i zakupie usług - kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć