PODATEK CIT OD 2024 R. ORAZ ZA 2023 r.

I.Nowe zasady obowiązujące od 2024 r.

1.Podatek minimalny:

• Podmioty, których dotyczy podatek;
• Zasady wyliczania dochodu na potrzeby tego podatku;
• Wyłączenia z KUP niektórych wydatków, w tym 20% wynagrodzeń, odpisów amortyzacji itp.
• Stawka podatku
• Sposób wyliczenia przychodu podatkowego do ustalenia zobowiązania podatkowego
• Moment zapłaty podatku.

2.E-doręczenia - nowy obowiązek w 2024 r., zarys zmian:

• Termin na wprowadzenie e-doręczeń;
• Sposób zgłaszania osób wskazanych do posiadania skrzynki na e-doręczeniach;
• Funkcjonowanie systemu;
• Pełnomocnictwo do e-doręczeń a UPL.

3. Nowy KSR nr 15 a przychód podatkowy:

• Pojęcie przychodu w KSR;
• Uzyskiwanie korzyści przez kupującego - co oznacza w praktyce;
• Znaczenie Incoterms do ustalania momentu przychodu;
• Znaczenie WZ po zmianach;
• Przychód bilansowy a przychód podatkowy;
• Rozporządzanie towarem jak właściciel - co oznacza;
• Dostarczenie za pomocą kuriera a przychód;
• Okres obowiązywania standardu - za 2023 r. czy 2024 r.?
• MSR a KSR.

II. Rozliczenie za 2023 r. po zmianach od 2023 r.:

1. Zmiany w rozliczaniu kosztów uzyskania przychodów od 2023 r.:

• Moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w przypadku składek społecznych płaconych do ZUS;
• Składki ZUS od umów o pracę a od umów zlecenia a ich zaliczanie w KUP;
• Wypłata wynagrodzeń dla RN, rozliczanie podróży służbowych - zasady rozliczeń;
• Koszty pośrednie wykazywane na magazynie a moment rozpoznawania KUP - najnowsze orzecznictwo;
• Brak odpisów amortyzacyjnych traktowanych jako KUP w przypadku budynków, lokali mieszkalnych.

2.Zmiany w rozliczaniu podatku u źródła obowiązujące od 2023 r.

• zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła;
• kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła - zmiana zasad;
• rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi;
• oświadczenie WH-OSC składane na potrzeby podatku u źródła w trakcie roku oraz do 31 stycznia 2024 r.;
• opinia o stosowaniu preferencji - nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła

3. Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku - obowiązujące za 2023 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3:

• podatek od przerzuconych dochodów wg nowych zasad;
• obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów;
• limit kosztów w wysokości 3% ogółu kosztów - jak wyliczać;
• warunki wynikające z ustawy, które należy spełnić aby nie płacić podatku od przerzuconych dochodów;
• oświadczenia składane przez nierezydentów na potrzeby ustalenia obowiązków na gruncie podatku od przerzuconych dochodów;
• podatek: TAX exit;
• koszty finansowania dłużnego w zmienionym brzmieniu od 2023 r.

4. Rozliczenia w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT za 2022 r. i 2023 r.:

• Likwidacja konieczności zbierania oświadczeń w przypadku tzw. pośrednich transakcji rajowych;
• Rozliczanie podmiotów powiązanych;
• Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowych;
• Nowy wzór TPR-C i TPR-P - zasady wypełniania;
• Dane wypełniane w druku w zależności od tego czy podmiot jest zobowiązany do posiadanie dokumentacji podatkowych;
• Sposoby składania druków.

5. Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT wprowadzone Polskim Ładem i ich rozliczanie w rozliczeniu rocznym:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach - nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• ulga IBox po zmianach od 2023 r.;
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i Ibox - skutki praktyczne;
• ulga na innowacyjnych pracowników;
• ulga na prototyp;
• ulga na robotyzację;
• rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• ulga na działania promocyjne.