Faktura VAT 2024 - fakturowanie po zmianach oraz z uwzględnieniem e-faktur i KSeF

1. Faktura papierowa, faktura elektroniczna, faktura ustrukturyzowana, zasady przechowywania i udostępniania faktur, podstawowe zasady wystawiania faktur

• Definicja pojęć ,,faktura" i ,,faktura elektroniczna"
• Format faktury elektronicznej
• Faktura ustrukturyzowana (czyli tzw. e-faktura) - sposób wystawienia, przekazania nabywcy, korzyści podatkowe, Krajowy System e-Faktur (KSeF)
• Skan faktury a faktura elektroniczna
• Obowiązek wystawienia faktury - które transakcje należy obowiązkowo udokumentować fakturą, a kiedy fakturę wystawiam na żądanie nabywcy?
• Zapewnienie integralności treści, autentyczności oraz czytelności faktury - co to oznacza i jak w praktyce należy archiwizować faktury
• Forma w jakiej faktury powinny być przechowywane - czy mogę skanować faktury papierowe i przechowywać je wyłącznie w formie elektronicznej?
• Przechowywanie faktur w KSeF
• Odroczenie obowiązku fakturowania ustrukturyzowanego na 2025 r. - co już wiemy, kiedy możemy się spodziewać dalszych informacji z MF?

2. Faktura VAT - treść, rodzaje faktur, moment wystawienia

• Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe
• Jak należy opisać sprzedawany towar/usługę na fakturze?
• Koszty dodatkowe dostawy a sposób ich fakturowania
• Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze a obowiązek podatkowy w VAT i CIT (z uwzględnieniem zasad dostawy określonych dla transakcji, np. Incoterms)
• Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi a obowiązek podatkowy (wystawienie faktury w VAT i CIT - różnice w konsekwencjach)
• Termin wystawienia faktury - przykłady praktyczne
• Duplikat faktury
• Metoda podzielonej płatności a faktura VAT - kiedy obowiązkowo stosować dopisek ?mechanizm podzielonej płatności??
• Rodzaje zaliczek i przedpłat podlegających opodatkowaniu VAT oraz wyłączonych z opodatkowania
• Treść faktury zaliczkowej - obowiązkowe elementy
• Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji
• Zaliczka na poczet WDT - brak opodatkowania
• ?Zerowa? faktura końcowa
• Fakturowanie zaliczek i dostaw w krótkim odstępie czasu - czy muszę zawsze wystawić dwie faktury? Zmiany w ustawie o VAT dotyczące zniesienia obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej w określonych przypadkach od 1.09.2023 r.
• Faktura w walucie obcej - kurs przeliczenia na PLN
• Faktura a kasa fiskalna - obowiązki związane ze sprzedażą na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
• Faktury uproszczone

3. Faktury korygujące

• Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące, jakie pozycje można skorygować notą?
• Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone) - na co zwrócić szczególną uwagę
• Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy - aktualne orzecznictwo i interpretacje po zmianach obowiązujących od 1.01.2021 r. i 1.10.2021 r.
• Dokumentowanie korekt w świetle starych i nowych regulacji
• Korekty w sprzedaży międzynarodowej - moment ujęcia
• Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej
• Anulowanie faktury

4. Refakturowanie usług

• Definicja refakturowania w ustawie o VAT i Dyrektywie VAT - cechy charakterystyczne
• Kiedy refaktura, a kiedy nota? - odsprzedaż usługi a zwrot wydatków
• Fakturowanie oraz refaktura usługi a miejsce jej opodatkowania
• Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT oraz moment powstania przychodu w CIT
• Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?) - wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie ubezpieczeń i leasingu, a także w sprawie najmu i obciążenia kosztami mediów
• Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE

5. Zmiany w fakturowaniu w ramach Pakietu SLIM VAT 3 w 2023 r.

• Określenie ustawowych zasad przeliczania korekt w walucie obcej, w tym zasad przeliczania korekt zbiorczych
• Uchylenie przepisów warunkujących odliczenie VAT przy WNT od otrzymania faktury od dostawcy

6. Zmiany w fakturowaniu związane z wdrożeniem obowiązku wystawienia faktur ustrukturyzowanych

• Obowiązek wskazywania na fakturach sprzedażowych numerów wcześniej wystawionych faktur zaliczkowych nadanych w KSeF
• Obowiązek wskazywania na fakturach korygujących numeru faktury korygowanej nadanego w KSeF
• Brak możliwości wystawienia not korygujących
• Obowiązek wskazania numeru faktury nadanego w KSeF przy zlecaniu płatności
• Utrzymanie możliwości wystawiania szczególnych rodzajów faktur poza KSeF
• Otrzymywanie faktur za pośrednictwem KSeF - kiedy sprzedawca wysyła fakturę do nabywcy poza KSeF, a kiedy nabywca powinien sam ją pobrać z KSeF? Jak unikać podwójnego rozliczenia tych samych faktur? Jak pobierać faktury z KSeF?
• Procedury zakupowe wymagające szczególnej uwagi - rozliczenie delegacji, ?szybkich? zakupów dokonywanych przez pracowników itp.