Podatki 2017/2018

DZIEŃ I

Omówienie najważniejszych zmian w VAT

Nowe pojęcie nadużycia prawa w VAT - kiedy organy podatkowe mogą uchylić skutki podatkowe transakcji na gruncie VAT i jak się przed tym uchronić?

Odwrotne obciążenie, odpowiedzialność solidarna

• zmiany w katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną
• odwrotne obciążenie dla elektroniki - jak obliczać limit dla jednolitej gospodarczo transakcji
• odwrotne obciążenie dla usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców - definicja podwykonawcy, refakturowanie usług a status podwykonawcy, usługi kompleksowe i mieszane, kontrakty długoterminowe a nowe przepisy
• weryfikacja statusu kontrahenta jako podatnika VAT czynnego dla potrzeb odwrotnego obciążenia

Podzielona płatność (split payment)

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego
• kto będzie miał obowiązek stosować podzieloną płatność, dla kogo będzie ona dobrowolna
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności)

Odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu (WNT, import usług)

• faktury otrzymane z opóźnieniem a możliwość odliczenia VAT na bieżąco
• zasady ujęcia korekt, możliwość powstania zaległości podatkowej bez winy podatnika

Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym

• skrócony termin zwrotu VAT (25 dni) - nowe zasady ustalenia prawa do skorzystania
• termin podstawowy (60 dni) a uprawnienia organów podatkowych do wstrzymania zwrotu
• możliwość badania rozliczeń kontrahentów podatnika w ramach złożonego wniosku o zwrot nadwyżki

Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników VAT

• nowe zasady weryfikacji wniosków o rejestrację
• odmowa rejestracji
• kiedy naczelnik US może wykreślić podatnika z rejestru i czy musi go o tym fakcie zawsze zawiadomić?

Ograniczenie kwartalnego rozliczenia VAT wyłącznie do małych podatników

Sankcja VAT

• w jakiej sytuacji na podatnika może zostać nałożona sankcja 20%, 30% oraz 100%?
• zapobieganie ryzyku nałożenia sankcji

Objęcie nowej grupy podatników obowiązkiem przekazywania rejestrów VAT od 1 stycznia 2018 roku

Planowane zmiany w zakresie JPK_VAT - zastąpienie deklaracji VAT-7 przez JPK_VAT

Obowiązek przekazywania KAS dobowych wyciągów z rachunków bankowych - kto będzie nim objęty, w jaki sposób należy przekazywać wyciągi

Praktyczne problemy w VAT - wszechstronna analiza oraz przykłady

Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• co wliczyć do podstawy opodatkowania, a co potraktować jako osobną usługę (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze, printing/tooling itp.),
• dostawa z montażem - różnice w rozliczeniu VAT
• transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (zasady ustalenia miejsca opodatkowania, jak tworzyć umowy i zamówienia, aby zminimalizować ryzyko błędu)
• moment powstania obowiązku podatkowego
• zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• przeliczenie kwot w walucie obcej na złote
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)
• stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - czy świadcząc usługi/sprzedając towary za granicą mogę mieć obowiązek rejestracji na VAT i rozliczania podatku lokalnie?

Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników)

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie VAT

• dokonanie dostawy towarów - praktyczne przykłady momentu wykazania VAT w zależności od warunków dostawy
• kontrowersje związane z uznaniem usługi za wykonaną - konsekwencje VAT
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT
• korekty sprzedaży i zakupu - w którym momencie ujmować?

Odliczanie podatku naliczonego

• faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia - jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT
• pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia - jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów?
• termin odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenie prawa do odliczenia - kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego

Faktura VAT oraz paragon fiskalny

• elementy obligatoryjne na fakturach i paragonach
• transakcje objęte obowiązkiem fakturowania
• termin wystawienia faktury oraz paragonu
• faktury elektroniczne - zasady wystawiania oraz przechowywania
• faktury korygujące, w tym korekty zbiorcze
• zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej

DZIEŃ II

Zmiany w podatkach dochodowych na rok 2018

Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika - obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł

Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

• nowy limit odliczalności odsetek od finansowania zewnętrznego, tzw. niedostateczna kapitalizacja
• jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

• rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi marketingowe, doradcze, zarządzania i inne)
• zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• wyłączenia i wyjątki
• praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych

Zmiany związane z weryfikacją kontrahentów w VAT a koszty uzyskania przychodu

• brak możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków uregulowanych na rachunek dostawcy inny, niż zgłoszony w US

Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej

• możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości
• PGK a dokumentacja cen transferowych

Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe).

Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu

Zmiany w zakresie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)

Doprecyzowanie przepisów określających moment podatkowego potrącenia kosztów pośrednich - powiązanie momentu ujęcia kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatkowym oraz rachunkowym

Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku - rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

Omówienie zmian w podatkach dochodowych na rok 2017

Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP - nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów

Nowe przepisy dotyczące poboru podatku u źródła od biletów lotniczych

Stawka CIT w wysokości 15% - dla kogo i na jakich zasadach?

Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego - praktyczne przykłady, kompensata, barter itp.

Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli

Ulga na inwestycje/innowacje - jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu oraz możliwość skorzystania z niego już w rozliczeniu za rok 2017

Praktyczne problemy w CIT/PIT - wszechstronna analiza oraz przykłady

Transakcje międzynarodowe

• zakład zagraniczny - kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę
• wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)

Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) - omówienie konsekwencji w CIT/PIT

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie CIT

• przychody rozpoznawane memoriałowo - problemy związane z określeniem daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,
• zaliczki, przedpłaty, rozliczenia okresowe - moment powstania przychodu
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w CIT
• korekty sprzedaży i zakupu - w którym momencie ujmować?
• przychody i koszty na przełomie roku - prawidłowe ujęcie
• problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)