Podatek VAT w transakcjach zagranicznych

I. USŁUGI ZAGRANICZNE - NABYCIE I ŚWIADCZENIE USŁUG OD I DLA PODMIOTÓW ZAGRANICZNYCH

1. Import usług, w tym:

• kiedy polska firma ma obowiązek rozliczenia importu usług,
• moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
• zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej od kontrahentów zagranicznych,
• nowe zasady odliczania VAT naliczonego w imporcie usług,
• opóźnienia w otrzymaniu faktury od kontrahent zagranicznych - skutki w VAT,
• najczęstsze błędy w rozliczaniu importu usług i ich konsekwencje.

2. Świadczenie usług dla kontrahentów zagranicznych, w tym:

• zasady określania miejsca opodatkowania usług świadczonych dla podmiotów zagranicznych (podatników i “nie-podatników”),
• zasady weryfikacji statusu kontrahentów zagranicznych,
• moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie usług,
• zasady przeliczania kwot wyrażonych walucie obcej w eksporcie usług,
• 23 %, 0 % i np - kiedy przy sprzedaży usług dla podmiotów zagranicznych należy stosować poszczególne stawki,
• refakturowanie usług zagranicznych.

3. Zasady rozliczania wybranych usług świadczonych i nabywanych od podmiotów zagranicznych, w tym:

• usługi organizacji targów,
• usługi związane z nieruchomościami (w tym usługi budowlane),
• usługi transportu towarów,
• usługi magazynowania,
• usługi wynajmu (m.in. wynajm nieruchomości, środków transportu i innych rzeczy ruchomych),
• usługi na majątku ruchomym,
• usługi “niematerialne”.

II. SPRZEDAŻ I ZAKUP TOWARÓW ZA GRANICĘ

1. Eksport towarów, w tym:

• zasady i terminy stosowania stawki 0 % w eksporcie towarów,
• dokumentowanie eksportu towarów,
• zaliczki w eksporcie towarów,
• data dokonania dostawy a obowiązek podatkowy w eksporcie towarów,
• najczęstsze praktyczne problemy w rozliczaniu eksportu towarów przy kontroli organów podatkowych m.in. wywóz towarów poprzez inny kraj UE, eksport w transakcjach łańcuchowych, wywóz do nieistniejącego kontrahenta.

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, w tym:

• warunki stosowania stawki 0 % w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów,
• zasady dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
• braki, nadwyżki i rabaty w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów,
• dostawa w montażem do innego kraju UE - zasady rozliczania,
• najczęstsze błędy w rozliczaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,

3.Import towarów, w tym:

• zasady rozliczania importu towarów,
• błędy na dokumentach celnych a prawo do odliczenia VAT naliczonego,
• procedura uproszczona - zasady rozliczania VAT w imporcie towarów,

4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, w tym:

• moment powstania obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
• opóźnienia w otrzymaniu faktur od kontrahentów zagranicznych - skutki w VAT,
• transport i inne koszty dodatkowe a podstawa opodatkowania,
• przemieszczenie do Polski towarów zaimportowanych do innego kraju UE,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe środków transportu a nabycie innych rzeczy ruchomych - różnice w rozliczaniu VAT.

5. Transakcje łańcuchowe, w tym:

• dostawy ruchome i nieruchome - zasady opodatkowania,
• reguły ustalania zasad opodatkowania w przypadku transakcji łańcuchowych,
• wpływ transportu na opodatkowanie VAT w transakcjach łańcuchowych,
• omówienie wybranych przypadków opodatkowania transakcji łańcuchowych.

6. Wybrane pozostałe praktyczne problemy dotyczące rozliczania transakcji zagranicznych, w tym:

• warunki INCOTERMS a zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych,
• dostawa z montażem - zasady rozliczania,
• nabycie od podmiotu zagranicznego towaru znajdujące się w Polsce,
• nabycie i sprzedaż towaru poza terytorium Polski,
• najnowsze orzecznictwo NSA i TSUE dotyczące rozliczania transakcji zagranicznych.

III. Pytania i odpowiedzi