Podatek VAT w nieruchomościach 2017

1. Zmiany w podatku VAT w 2017 r. mające wpływ na rozliczanie transakcji związanych z nieruchomościami:

• Zmiana zasady rozliczania usług budowlanych i remontowych- zasada “odwrotne obciążenie” - dla kogo?
• Nowy załącznik nr 14 do Ustawy o VAT - jakie usługi podlegają nowej zasadzie?
• PKWiU a podleganie podatkowi VAT
• Założenia odwrotnego obciążenia dla usług budowlanych i remontowych świadczonych dla Zamawiających, Wykonawców i odbiorców końcowych;
• Wygląd faktury po zmianach;
• Deklaracja VAT-27 do usług rozliczanych na zasadzie odwrotnego obciążenia;
• Odwrotne obciążenie w przypadku innych transakcji, np. sprzedaż złomu, blach, itp.;
• Problemy praktyczne związane ze zmianami zasady: obowiązek podatkowy, usługa według PKWiU a usługa wykonana, zapisy w umowach.

2. Funkcjonowanie rachunku VAT - split payment od 2018 r.:

• Wpłaty na rachunek VAT sprzedającego przy dedykowanym przelewie kupującego;
• Dysponowanie rachunkiem VAT przez podatnika czy jednak przez urząd skarbowy?
• Wypłaty z rachunku VAT na bieżące wydatki niemożliwe;
• Wniosek o zwrot z rachunku VAT tylko do urzędu skarbowego;
• Wypłaty z rachunku VAT po zgodzie urzędu skarbowego w ciągu 90 dni;
• Zapłaty z rachunku VAT faktur zakupowych - skutki praktyczne.
• Wzór związany z regulowaniem podatku VAT do urzędu skarbowego.
• Przelew zwykły - brutto na rachunek bieżący, czy możliwe?;
• Dedykowany przelew bankowy;
• Zapłata za kilka faktur - czy możliwa przy dedykowanym przelewie bankowym?
• Płatność gotówką;
• Zapłata za pomocą karty płatniczej;
• Zapłata “za pobraniem”;
• Kompensata i potrącenie;
• Zapłata przez inny podmiot za fakturę kupującego - skutki podatkowe przy split payment.

3. Problemy praktyczne związane z uregulowaniami split payment:

• Podatek VAT do zwrotu (nadwyżka podatku naliczonego nad należnym) na nowy Rachunek VAT;
• Sprzedaż ze stawką 0% lub “zw” a funkcjonowanie Rachunku VAT;
• Sprzedaż ze stawką podstawową a zakupy z niższymi stawkami;
• Nagromadzone środki na Rachunku VAT - co dalej?;
• Pomyłkowa wpłąta kwoty netto na Rachunek VAT a podatku VAT na konto bieżące - co dalej?
• Funkcjonowanie księgowań automatycznych wpłat na rachunek bankowy a split payment;
• Rozliczanie rozrachunków po wprowadzeniu podzielonej płatności.

4. Faktura i kasa fiskalna po zmianach w 2017 r. i projektowane zmiany w 2018 r.

• Kasa fiskalna dla kogo?
• Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej do końca 2017 r. - projekt zmian od 2018 r.;
• Kasa fiskalna w przypadku najmu, dzierżawy - kiedy zwolnienie?
• E-paragon od 2018 r. - zasady wystawiania i wysyłania
• Sankcje karne od 2017 r. związane z fakturami;
• Faktura korygująca w 2017 r. i jej rozliczenie;
• Faktura zaliczkowa - zasady wystawiania i stosowania;
• Sprzedaż zwolniona i odwrotne obciążenie a obowiązek wystawienia faktury - kiedy?

5. Refakturowanie mediów

• Pojęcie refakturowania oraz usługi podlegające refakturowaniu, w tym: woda, śmieci i ścieki, energia cieplna, energia gazowa, energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne
• Pojęcie usługi najmu a media:
• Media częścią składową usługi najmu, w tym: umowne przenoszenie kosztów mediów - najnowsze ORZECZNICTWO I INTERPRETACJE;
• Odsprzedaż mediów odrębną transakcją, w tym: umowne i bezumowne przenoszenie kosztów mediów
• Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania najmu i refakturowanych mediów

6. Sprzedaż nieruchomości a podatek VAT:

• zwolnienia przedmiotowe od VAT - problemy praktyczne i aktualne orzecznictwo
• zwolnienie podmiotowe: liczenie limitu obrotów - do i ponad 200.000 zł.
• sprzedaż gruntu z budynkiem - zasady opodatkowania i stawki podatkowe;
• określenie wartości budynku, budowli i gruntu - znaczenie praktyczne;
• stawka 23% - w jakich przypadkach?
• przypadki wyboru stawki 23% i stawki “zw”
• sprzedaż ulepszonej budowli lub budynku - ulepszenie z odliczeniem podatku VAT a stawka podatku przy sprzedaży;
• akt notarialny a faktura VAT;
• moment dostawy towarów;
• zaliczka z tytułu sprzedaży a obowiązek podatkowy;
• wykazywanie stawki “zw” w deklaracji podatkowej;
• zwolnienie z posiadania kas fiskalnych a sprzedaż nieruchomości.

7. Usługi najmu i zarządzania nieruchomościami - ogólne zasady opodatkowania VAT

• nieruchomości jako przedmiot najmu i zarządzania
• budynki mieszkalne i niemieszkalne oraz lokale mieszkalne i niemieszkalne
• zakres usług najmu nieruchomości
• zakres usług zarządzania nieruchomościami
• znaczenie statystyki dla opodatkowania VAT najmu i zarządzania
• obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu i zarządzania nieruchomościami
• usługa kompleksowa i stawki VAT na usługi za media (woda, ścieki, śmieci)
• stawki VAT na usługi zarządzania nieruchomościami
• współczynnik odliczeń (sprzedaż mieszana)

8. Szczegółowe rozliczanie VAT przez spółdzielnie mieszkaniowe

• Rozliczenia pomiędzy spółdzielnią a jej członkami
• Wydatki na pokrycie kosztów związanych z częściami odrębnymi nieruchomości
• Wydatki na pokrycie kosztów związanych z częścią wspólną nieruchomości
• Rozróżnienie zarządu od zarządcy nieruchomością
• VAT od szczególnych czynności:
• reklama zamieszczana na budynku
• usługi porządkowe
• zaliczki na poczet czynszu najmu i zarządzania nieruchomościami

9. Pytania i odpowiedzi - dyskusja uczestników.