VAT w 2017 - najnowsze zmiany

Celem szkolenia jest omówienie najważniejszych zmian w podatku VAT w 2017 roku a także zapoznanie uczestników ze zmianami planowanymi. Część szkolenia będzie poświęcona odwrotnemu obciążeniu oraz nowym sankcjom podatkowym w 2017 roku. Jako dodatek na końcu szkolenia omówiona zostanie rewolucyjna zmiana planowana na 2018 rok dotycząca planów Ministerstwa Finansów w zakresie mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). Takie rozwiązanie stosowane jest już z powodzeniem we Włoszech a więc istnieją realne szanse, że inne kraje Unii Europejskiej, w tym Polska, pokusi się o wprowadzenie tej rewolucyjnej zmiany. Dla podatników będzie to wprowadzało dodatkowe komplikacje związane z rozliczeniem podatku VAT a także w wielu przypadkach modyfikacje systemów księgowych.

1. Zmiany w Kodeksie karnym związane z wystawianiem faktur (od 1 marca 2017):

• nowe kategorie przestępstw związanych z wystawianiem faktur lub posługiwaniem się takimi fakturami,
• jakich faktur mogą dotyczyć nowe przestępstwa?
• podrabianie faktur i ich przerabianie w celu użycia jako autentycznych - co to oznacza?
• faktury poświadczające nieprawdę - kiedy wystąpią?
• mienie wielkiej wartości,
• kara grzywny nawet 3.000 stawek dziennych,
• kara więzienia nawet 25 lat!
• kiedy kara może podlegać złagodzeniu a kiedy można w ogóle jej uniknąć?

2. Znowelizowane przepisy w zakresie odwrotnego obciążenia:

• nowy katalog towarów objętych mechanizmem “reverse charge”,
• warunki konieczne do wystąpienia odwrotnego obciążenia - dla dostaw towarów i dla świadczenia usług;
• nowe usługi (załącznik nr 14 - usługi budowalne i budowlano-montażowe) objęte odwrotnym obciążeniem;
• stanowisko MF w kwestiach wątpliwych związanych z odwrotnym obciążeniem przy usługach budowalnych i budowlano-montażowych;
• wątpliwości dotyczące klasyfikowania usługi jako świadczonej w systemie “reverse chargé”;
• możliwości dzielenia transakcji na opodatkowane wg. zasady ogólnej i w ramach odwrotnego obciążenia;
• najczęściej spotykane problemy w rozliczaniu odwrotnego obciążenia;
• wykazywanie odwrotnego obciążenia w deklaracjach VAT oraz informacji podsumowującej,
• zasady wystawiania faktur oraz rozpoznawanie obowiązku podatkowego;

3. Nowe sankcje podatkowe - 100%/ 30%/ 20%:

• podstawowa sankcja 30% - za co będzie należna?
• kiedy można skorzystać z możliwości obniżenia sankcji z 30% do 20%?
• praktyczne przypadki możliwości zastosowania sankcji 100 %,
• w jaki sposób można uniknąć sankcji?
• sankcje za okresy sprzed 2017 r. ?

4. Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT:

• weryfikacja nie tylko podatnika występującego o zwrot, ale również jego kontrahentów (całego łańcucha obrotu);
• Szef Policji, CBA, ABW i Prokurator Generalny mogą wstrzymać zwrot VAT dla każdego podatnika;
• nowe warunki uprawniające do wystąpienia o przyspieszony zwrot VAT (w terminie 25-dni);
• ograniczenia w zakresie zwrotu przyśpieszonego dla podatników, którzy zostali niedawno zarejestrowani jako podatnik VAT czynny.

5. Zasady rejestracji oraz wykreślania podatników z rejestru czynnych podatników VAT po nowelizacji przepisów:

• kilkadziesiąt tysięcy podatników wykreślonych od początku 2017 r.
• nowe zasady rejestracji podatników VAT,
• wykreślanie z rejestru podatników VAT i brak konieczności informowania o tym zainteresowanego podatnika - ułatwione reguły dla urzędu skarbowego,
• wykreślenie z rejestru podatnika - brak kontaktu z podatnikiem lub pełnomocnikiem, także w przypadku nie odbierania telefonów?
• wykreślenie z rejestru za: zawieszenie działalności, brak składania deklaracji, składanie deklaracji “0”, puste faktury lub faktury korekty, nie stawianie się na wezwania organu podatkowego, podejrzenie o udział w karuzeli podatkowej,
• zmienione zasady wykreślania z rejestru VAT-UE (PL-NIP),
• na jaki moment należy sprawdzać fakt zarejestrowania kontrahenta na VAT?

6. Niekorzystne reguły rozliczania podatku naliczonego w ramach odwrotnego obciążenia oraz przy imporcie usług i wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT):

• posiadanie faktury a możliwość odliczenia VAT w przypadku odwrotnego obciążenia, importu usług oraz WNT;
• brak rozliczenia podatku należnego i naliczonego a kontrola podatkowa;
• korekty deklaracji w zakresie odwrotnego obciążenia, importu usług oraz WNT;

7. Zmiany w zakresie deklaracji VAT i informacji podsumowujących:

• rozliczenia kwartalne VAT w nowym stanie prawnym;
• deklaracje VAT w formie elektronicznej;
• kto może złożyć deklarację papierową?
• informacje podsumowujące VAT-UE i VAT-26;
• sankcje za nieprzesyłanie deklaracji drogą elektroniczną;

8. Pozostałe zmiany w 2017 r.:

• nowa ewidencja VAT oraz obowiązek prowadzenia jej w wersji elektronicznej;
• JPK_VAT (2) - podstawowe informacje;
• odpowiedzialność pełnomocnika za VAT niezapłacony przez podatnika-mocodawcę,
• zmiana przepisów w zakresie odpowiedzialności solidarnej nabywcy towaru za VAT niezapłacony przez dostawcę;
• nowelizacja katalogu towarów, za które odpowiedzialność jako osoba trzecia ponosi nabywca;
• zmiany w przepisach odnośnie kaucji gwarancyjnych;
• utrzymanie stawek podatkowych;
• zmiany dot. usług ubezpieczeniowych oraz finansowych;
• nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT (200.000 zł);

9. Zmiany na 2018 r. - plany Ministerstwa Finansów w zakresie mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment).