Transakcje wewnątrzwspólnotowe , eksport, import oraz transakcje trójstronne w 2016 r.

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy związanej z dokonywaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych, importu, eksportu towarów oraz transakcji trójstronnych i wielostronnych.
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty rozliczania transakcji trójstronnych.
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko ze zmianami Ustawy o VAT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw.

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej z rozliczaniem transakcji trójstronnych
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne problemy rozliczania transakcji trójstronnych z podkreśleniem tych aspektów, które powodują ewentualne ryzyko podatkowe oraz skutkują zmniejszeniem zobowiązań podatkowych (optymalizacja podatkowa).

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;
• podmioty rozliczający transakcje wewnątrzwspólnotowe;
• podmioty wystawiające faktury VAT związane z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

1. WDT i WNT - podstawowe problemy w 2015 r.

• Pojęcie WDT i WNT a sytuacje nietypowe, np. towar poza granicami kraju;
• Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT i sprzedażą wysyłkową
• Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów - problemy praktyczne;
• Warunki zastosowania stawki 0% w WDT - obowiązek udowadniania przemieszczania towarów
• Dokumentowanie WDT w przypadku wywozu towaru własnym transportem przez kupującego:
  • Dowody potwierdzające wywóz poza granice RP;
  • Dokumenty dodatkowe;
  • Faktura i specyfikacja;
• Zasady rozliczenia WDT przy braku wymaganych dokumentów.
• Sprzedaż towarów znajdujących się w magazynie położonym w innym kraju UE
• Wywóz próbek i prezentów o niewielkiej wartości
• Sprzedaż towarów z montażem do innego kraju UE
• Wywóz towaru do innego kraju UE w celu jego dalszego eksportu
• Podatnik zwolniony podmiotowo a rejestracja jako podatnik VAT UE
• Nieodpłatna dostawa z innego kraju UE lub na terytorium innego państwa - ZASADY ROZLICZEŃ: darowizny z kraju UE, nieodpłatne otrzymanie towarów z zagranicy;
• Nabycie towarów od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

2. Import i świadczenie usług - aktualne problemy:

• Miejsca świadczenia usług - PROBLEMY PRAKTYCZNE;
• Zasada “Odwrotnego obciążenia” - jak stosować
• Obowiązek podatkowy w przypadku importu usługi i świadczenia usługi poza granicami kraju
• Zasady rozliczania importu usług
• Faktura VAT a świadczenie usług
• Rozliczanie usług, których miejscem świadczenia jest poza terytorium UE
• Miejsce świadczenia usług w przypadku targów i wystaw i zakupu biletów na targi i wystawy
• Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych niebędących podmiotami gospodarczymi
• Wykazywanie świadczenia usług w Informacji podsumowującej i deklaracji VAT - 7 - najczęstsze błędy

3. Miejsce dostawy towarów:

• zasada ogólna rozliczania dostawy towarów;
• towary wysyłane, transportowane;
• towary niewysyłane, nietransportowane;
• dostawa towarów z montażem;
• dodatkowe usługi związane z dostawą towarów a ich rozliczenia;
• wywóz towarów przez dany podmiot a funkcjonowanie transakcji trójstronnych i łańcuchowych.

4. Magazyn konsygnacyjny a WDT i WNT

• Pojęcie magazynu konsygnacyjnego
• Magazyn nie spełniający wymagań MK - zasady rozliczeń
• Zasady prowadzenia MK
• Powstanie obowiązku podatkowego w WDT lub WNT w przypadku MK
• Funkcjonowanie MK

5. Obowiązki podatników dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych towarów

• Rejestracja jako podatnika VAT UE oraz zawiadomienie o rezygnacji z rozliczania VAT UE
• Baza podatników VAT UE
• Obowiązek złożenia Informacje podsumowującej
• Ewidencje związane z przemieszczaniem towarów, w tym towary otrzymane do przerobu uszlachetniającego; towary wywiezione do przerobu; czasowo przemieszczone towary - ZMIANY OD 01.04.2013 R.
• Rejestr towarów nabytych z UE przez podmioty zwolnione z rozliczania WNT

6. Zasady ustalania i schematy transakcji trójstronnych i łańcuchowych:

• dostawa towarów do innego państwa UE a faktura wystawiana dla podmiotu z innego państwa;
• dostawa towarów do innego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta krajowego;
• dostawa towarów na terenie danego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta z innego państwa;
• dostawa towarów poza granice UE a zakup towaru przez kontrahenta z UE;
• dostawa towarów na teren UE a faktura dla kontrahenta poza UE;
• dostawa towarów do innego podmiotu (krajowego, UE lub poza UE) a faktura wystawiana na inny podmiot niż podmiot, do którego towar dostarczono.

7. Transakcje trójstronne w formie uproszczonej:

• zasady stosowania: trzy państwa UE i trzy podmioty będące podatnikami podatku VAT;
• dostawa towarów od pierwszego do ostatniego z kontrahentów - dowody dostaw;
• rozliczenia przez pierwszego z podmiotów - treść faktury i zasady wykazywania w deklaracji VAT;
• rozliczenia przez drugiego z podmiotów w zakresie faktury (obowiązkowe jej elementy);
• rozpoznawanie WNT przez trzeciego z podmiotów - zasady rozliczeń.

8. Eksport i import towarów:

• Najnowsze wyjaśnienie MF dotyczące miejsca pierwszego przeznaczenia
• Zasady prawa celnego a rozliczanie podatku VAT
• Kurs przeliczeniowy
• Błędna faktura zgłoszona do odprawy celnej - skutki podatkowe;
• Brak wywozu towaru w ramach eksportu towarów
• Szczególne procedury celne a rozliczanie podatku VAT
• Przedstawiciel podatkowy i Agencja Celna jako podmioty rozliczające transakcje - ZMIANY
• brak wprowadzenia towaru na teren kraju - zasady rozliczeń
• Problemy praktyczne, w tym przywóz z Chin do Polski lub do innego państwa UE; transakcje w składzie celnym, błędy w rozliczeniach celnych a rozliczanie podatku VAT.

9. Dyskusja z Uczestnikami.