JPK_CIT w praktyce - wysyłanie ksiąg, ewidencja środków trwałych i przejście na wynik podatkowy

I DZIEŃ - wysyłanie ksiąg do US 09/04/2026 godzina 11:30-13:30

Terminy na wysyłanie ksiąg

• Podmioty zobowiązane za 2025 r.
• Podmioty zobowiązane za 2026 r.
• Podmioty zwolnione z podatku oraz rozliczające się na PKPiR oraz w sposób ryczałtowy - kiedy?
• Podmioty zwolnione z obowiązku wysyłki ksiąg
• Wysyłka w terminie do złożenia deklaracji za rok poprzedni - co oznacza w praktyce?
• Korekta zeznania a korekta ksiąg

Sposób wysyłania ksiąg i schemy

• Wysyłanie ksiąg do US w formacie XML - zasady przekształcania
• Schemy opracowane przez Ministerstwo finansów dotyczące JPK_KR_PD, JPK_PKPIR, JPK_EWP
• Wysyłanie dokumentów do KRS a JPK_CIT
• Sprawdzanie danych z ksiąg z danymi sprawozdania finansowego

Dane wysyłane do US

• dziennik
• konta księgi głównej
• konta ksiąg pomocniczych
• zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej
• zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych
• wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz)

Dane szczegółowe do uzupełnienia w księgach

• numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany
• numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi - w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy
• znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg dla
  • banków - określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia
  • zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji - określonego w załączniku nr 2 do rozporządzenia
  • jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
  • funduszy inwestycyjnych - określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia
  • domów maklerskich - określonego w załączniku nr 5 do rozporządzenia
  • spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych - określonego w załączniku nr 6 do rozporządzenia
  • pozostałych jednostek - określonego w załączniku nr 7 do rozporządzenia

Problemy praktyczne związane z wdrażaniem systemu

• Zasady księgowań a problemy z generowaniem plików
• Wysyłanie dokumentów związanych z księgowaniem: dokumenty magazynowe, PK, itp. - czy obowiązkowe?
• Polityka rachunkowości i plan kont a obowiązki związane z JPK_CIT
• Program SAP a generowanie plików
• Korekta danych po badaniu przez biegłych rewidentów a wysyłanie JPK_CIT - czy konieczna jest ponowna wysyłka?
• Problemy z wdrożeniem systemu
• Znaczniki bilansowe, wynikowe i podatkowe PD - zasady ich nadawania
• Czy na 1 koncie może być kilka znaczników?

Pytania uczestników

II DZIEŃ - Dane dotyczące środków trwałych i WNiP 23/04/2026 godzina 09:00-11:00

Termin wysyłania danych

• Termin dotyczący przesyłania ksiąg a JPK_ST i JPK_WNiP
• Brak obowiązku za 2025 r. - co oznacza w praktyce
• Korekta danych a korekta JPK
• Czy trzeba uzupełniać dane wstecz? Czy obowiązek dotyczy ŚT i WNIP wprowadzonych do Ewidencji w roku obowiązywania wysyłania JPK do US?

Szczegółowe dane wysyłane do US

• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie ŚT lub WNiP
• dane dotyczące wykreślenia ŚT lub danej WNiP z ewidencji ŚT i WNiP
• w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy zbycia ŚT lub WNiP - numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi
• numer dowodu, na podstawie którego przyjęto do używania środek trwały lub wartość niematerialną i prawną
• rodzaj dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji
• datę nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania
• data wykreślenia z ewidencji
• numer inwentarzowy nadawany przez jednostkę

Problemy praktyczne związane z obowiązkiem

• Amortyzacja podatkowa a bilansowa
• Dokumenty źródłowe będące podstawą zapisów - czy też trzeba wysyłać do US?
• Dokumenty OT, LT i inne
• Prowadzenie Ewidencji poza systemem - czy możliwe?
• Modernizacja i ulepszenie a dane wysyłane do US
• Ujawnienie ŚT - konsekwencje podatkowe
• Stare ŚT i WNiP a obowiązek wysyłania ksiąg
• Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych ŚT i WNiP

Pytania uczestników

III DZIEŃ - RPD - przejściówka 29/04/2026 godzina 14:00-16:00

Przejście z wyniku finansowego - zasady tworzenia

• Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US
• Przychody podatkowe z lat poprzednich
• Przychody lat następnych
• Wyłączenia z KUP trwałe i przejściowe
• Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo - z lat poprzednich
• Koszty podatkowe lat następnych

Dane tworzenia RPD wynikające z Rozporządzenia

• wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych w podziale na:
• wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych
• wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w bieżącym roku
• wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych
• wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach
• wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych
• wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku
• wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych
• wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach

Problemy praktyczne związane z RPD

• Podmioty rozliczające się na CIT estońskim - czy mają obowiązek?
• Zasady tworzenia przejściówki a RPD
• Konta bilansowe a konta pozabilansowe
• Znacznik PD i jego znaczenie
• RPD a przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy wykazywany w Informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego

Pytania uczestników