Podatkowe zamknięcie roku - i sprawozdawczość za 2025 r. oraz za 2026

I DZIEŃ - PRZEJŚCIÓWKA 06/03/2026 godzina 11:30-13:30

Podstawowe zasady rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów

• Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
• Przesłanki ujęcia wydatku w KUP
• Koszt poniesiony - pojęcie
• Podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami podatkowymi
• Koszty na przełomie roku podatkowego - zasady rozliczeń
• Korekty kosztów
• Rozliczanie kosztów w czasie - w którym przypadku i w jaki sposób?
• Koszty rozliczane kasowo

Rozliczanie w KUP wynagrodzeń, innych świadczeń i składek ZUS

• Moment wypłaty wynagrodzenia a KUP
• Składki ZUS pracownika i płatnika - zasady rozliczeń
• Wpłaty do PPK
• Świadczenia w naturze dla pracowników a KUP
• Rozliczanie podróży służbowych w KUP
• Rozliczanie umów cywilnoprawnych, powołania do Zarządu jako KUP
• Opóźnienia w zapłacie wynagrodzeń i składek a NKUP
• Zaliczanie do KUP wynagrodzeń z umów cywilnoprawnych, powołania, mianowania

Przychody podatkowe i niepodatkowe

• Przychody rozliczane kasowo: odsetki, odszkodowania, kary umowne
• Przychody nie stanowiące przychodów podatkowych, w tym zwroty podatków. Dotacje UE
• Moment rozpoznania przychodu podatkowo i bilansowo
• Faktury korygujące sprzedaż i ich rozliczanie uzależnione od przyczyny korekty

Zyski kapitałowe i pozostałe

• Podział przychodów na zyski kapitałowe i zyski pozostałe
• Pojęcie zysków kapitałowych
• Czy otrzymywane odsetki od pożyczek, dodatnie różnice kursowe to zyski kapitałowe?
• Brak przychodów z zysków kapitałowych a podział KUP
• Koszty bezpośrednie i pośrednie dotyczące tych rodzajów przychodów - zasady ich przypisywania

Zasady tworzenia przejścia z wyniku finansowego na wynik podatkowy

• Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US
• Konta pozabilansowe jako konieczność dostosowania systemów do obowiązku zawartego w Rozporządzeniu
• Przychody podatkowe z lat poprzednich
• Przychody lat następnych
• Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo - z lat poprzednich
• Koszty podatkowe lat następnych

Pytania uczestników

II DZIEŃ - ULGI I ODLICZENIA 25/03/2026 godzina 11:30-13:30

Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej

• Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych
• Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
• Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R
• Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
• Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące
• Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu
• Przykłady w stosowaniu ulgi B+R

Zasady rozliczeń ulgi B+R

• Sposoby rozliczenia ulgi B+R
• Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R
• Kwota odliczenia możliwa do wykazania
• Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi - w jakich przypadkach?
• Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym - odrębny załącznik do CIT-8
• Konieczność zwrotu ulgi B+R - na co uważać przy kontrolach US

Ulga IBox:

• Uregulowania podatkowe
• Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej
• Zasady stosowania IBox
• Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania
• Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady
• Stawka podatku 5% obliczanie
• Przykłady zastosowania ulgi IBox: informatycy, programiści, udzielający licencji
• Zmiany w ramach Polskiego Ładu

Ulgi wprowadzone Polskim Ładem - zasady stosowania

• Ulga na robotyzację
• Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe
• Ulga na promocję produktu
• Ulga na produkcję próbną
• Ulga na remont nieruchomości zabytkowej

Zasady rozliczeń darowizn

• Jakie darowizny podlegają odliczeniu
• Kwota darowizny odliczana
• Darowizna a KUP

Pytania uczestników

III DZIEŃ - DRUKI I ROZLICZENIA 30/03/2026 godzina 11:30-13:30

Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku - obowiązujące za 2025 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3

• podatek minimalny od straty - wyliczanie danych za 2025 r. i za 3 lata poprzednie
• podatek od przerzuconych dochodów
• obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów
• podatek: TAX exit
• podatek minimalny od wartości wynajmowanych nieruchomości
• koszty finansowania dłużnego

CIT-8 za 2025 r.

• Nowy druk zeznania - jaki numer
• Załączniki do CIT-8
• Zyski kapitałowe jako źródło dochodów - sposób wykazywania
• Wykazywanie podmiotów powiązanych
• Przychody podatkowe a przychody zwolnione
• Dochód - zasady wyliczania
• Załączniki do Zeznania: CIT-O, CIT-D, CIT-SSE, CIT-MIT, CIT-BR, CIT-IP i inne
• Korygowanie zeznania - sposoby

Inne druki rozliczeniowe składane po zakończeniu roku

• CIT-8ST - kiedy stosowany? Jakie dane zawiera?
• Praca zdalna a CIT-ST
• Rozliczanie ulg ujętych w CIT-8: wypełnianie CIT-CSR (ulgi wprowadzone Polskim Ładem), CIT-RB (ulga na robotyzację)
• Informacja o spółkach nieruchomościowych - CIT-IN
• Rozliczanie podatku u źródła: CIT-10Z, PIT-8AR
• Informacje dla nierezydentów: IFT-1R, IFT-2R, IFT-3R
• Oświadczenie w zakresie podatku u źródła - WH-OSC
• Druk ORD-U - kiedy konieczny?

Rozliczanie CIT estońskiego

• Wypłata zysku netto a rozliczanie CIT estońskiego
• Pożyczka udzielona wspólnikowi i wypłaty dla wspólnika z kasy - czy podlegają pod CIT estoński?
• Zysk przeznaczony na pokrycie straty
• Ukryte zyski - pojęcie i przypadki opodatkowania
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
• Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
• Zeznanie roczne za 2025 r. CIT-8E

Pytania uczestników