PODATEK VAT, PIT, CIT W NIERUCHOMOŚCIACH W 2022 R.

Korzyści szkolenia:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie regulacji podatkowych dotyczących rozliczenia podatku VAT w nieruchomościach obowiązujących od 2022 r.
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty rozliczania podatku VAT w nieruchomościach;
• Szkolenie odbywa się na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu i ma charakter warsztatów

Adresaci:

Osoby rozliczające podatek VAT i osoby odpowiedzialne za te rozliczenia w:

• Firmach budowlanych;
• Biurach rachunkowych;
• Wspólnotach mieszkaniowych i ich zarządcy
• Podmiotach zlecających wykonanie prac
• Wydziały finansowe w jednostkach samorządu terytorialnego

Program:

Sprzedaż nieruchomości a podatek VAT po zmianach:

• zwolnienia przedmiotowe od VAT - problemy praktyczne i aktualne orzecznictwo
• rezygnacja ze stosowania ?ZW? przed notariuszem - NOWE uregulowania wprowadzone w ramach SLIM-VAT 2
• przypadki wyboru stawki 23% i stawki ?ZW?
• akt notarialny a faktura VAT;
• moment dostawy towarów;
• zaliczka z tytułu sprzedaży a obowiązek podatkowy;
• zwolnienie podmiotowe: liczenie limitu obrotów - do i ponad 200.000 zł.

-sprzedaż gruntu z budynkiem - zasady opodatkowania i stawki podatkowe;

• określenie wartości budynku, budowli i gruntu - znaczenie praktyczne;
• stawka 23% - w jakich przypadkach?
• sprzedaż ulepszonej budowli lub budynku - ulepszenie z odliczeniem podatku VAT a stawka podatku przy sprzedaży;
• wykazywanie stawki ?ZW? w deklaracji podatkowej;
• zwolnienie z posiadania kas fiskalnych a sprzedaż nieruchomości.

Rozliczanie nieruchomościami po zmianach od 2022 r.:

• nieruchomości jako przedmiot najmu i zarządzania
• budynki mieszkalne i niemieszkalne oraz lokale mieszkalne i niemieszkalne - podział
• zmiany KŚT od 2022 r.;
• brak zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych od 2022 r. czy od 2023 r. - przepisy przejściowe;
• zakres usług najmu nieruchomości
• najem na zasadach ogólnych a na ryczałcie - różnice;
• stawki stosowane przy najmie: ?ZW?, 8%, 23% - NOWE stanowisko MF
• zakres usług zarządzania nieruchomościami
• obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu i zarządzania nieruchomościami
• usługa kompleksowa i stawki VAT na usługi za media (woda, ścieki, śmieci)
• stawki VAT na usługi zarządzania nieruchomościami.

Refakturowanie mediów a NOWE rozporządzenie o stawkach obniżonych na VAT:

• czasowe obniżenie stawek VAT na energię cieplna, elektryczną, gaz
• zasady stosowania w praktyce stawek obniżonych
• Pojęcie refakturowania oraz usługi podlegające refakturowaniu, w tym: woda, śmieci i ścieki, energia cieplna, energia gazowa, energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne
• Media częścią składową usługi najmu, w tym: umowne przenoszenie kosztów mediów - najnowsze ORZECZNICTWO I INTERPRETACJE;
• Odsprzedaż mediów odrębną transakcją, w tym: umowne i bezumowne przenoszenie kosztów mediów
• Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania najmu i refakturowanych mediów;
• koszty ponoszone za media a podstawa opodatkowania ryczałtem - zasady i praktyka.

Szczegółowe rozliczanie VAT i CIT przez spółdzielnie mieszkaniowe

• Rozliczenia pomiędzy spółdzielnią a jej członkami
• Wydatki na pokrycie kosztów związanych z częściami odrębnymi nieruchomości
• Wydatki na pokrycie kosztów związanych z częścią wspólną nieruchomości
• Rozróżnienie zarządu od zarządcy nieruchomością;
• Amortyzacja części wspólnych czy jest KUP?
• Rozliczanie szczególnych usług:
• reklama zamieszczana na budynku
• usługi porządkowe
• zaliczki na poczet czynszu najmu i zarządzania nieruchomościami

Funkcjonowanie kas fiskalnych i zasad zapłat -zmiany obowiązujące od 2022 r.:

• Instrument płatniczy - pojęcie
• Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej od 2022 r. - co uległo zmianie?;
• Kasa fiskalna w przypadku najmu, dzierżawy - kiedy zwolnienie?
• E-paragon - zasady wystawiania i wysyłania.

Faktura elektroniczna i Krajowy System e-Faktur.:

• Pojęcie e-faktury wynikające z nowej ustawy;
• Zasady stosowania przepisów przejściowych;
• Struktura e-faktury podana przez Ministra cyfryzacji;
• Problemy techniczne e-faktur;
• Inne sposoby wysyłania faktur - czy znikają?

Pytania i odpowiedzi - dyskusja uczestników.