Podatki 2021- zmiany oraz aktualne problemy w VAT/CIT/PIT

DZIEŃ I. Podatek VAT

JPK_V7 - problemy oraz zmiany

• zmiany w zasadach stosowania kodów - zmiany w rozporządzeniu MF obowiązujące od 1.07.2021 r.
• typowe problemy oraz wątpliwości związane ze stosowaniem kodów GTU oraz kodów transakcyjnych (np. kod MPP a obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności, stosowanie kodów na fakturach korygujących i zaliczkowych, zasady stosowania kodu TP, faktura do paragonu a kod FP etc.)
• planowane wdrożenie nowej wersji JPK_V7 od 1.01.2022 r. - na czym będą polegać zmiany?

Pakiet SLIM VAT - od 1.01.2021 r.

• podwyższenie wartości limitu dla przekazywanych nieodpłatnie prezentów małej wartości
• likwidacja wymogu gromadzenia potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus - nowe zasady ujmowania korekt zmniejszających w VAT (wymagane dokumenty oraz terminy) dla sprzedawcy oraz nabywcy
• nowe zasady ujmowania faktur korygujących in plus - zasady obowiązujące w transakcjach krajowych, WDT oraz w eksporcie towarów
• ujednolicenie kursów przeliczeniowych w VAT z kursami stosowanymi do przeliczenia kwot w walucie obcej na gruncie podatków dochodowych
• wydłużenie terminu wywozu towaru i zgromadzenia dokumentów potwierdzających wywóz dla zaliczki w eksporcie towarów
• wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego bez konieczności dokonywania korekty deklaracji
• umożliwienie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu ich odprzedaży
• zmiany w zakresie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności

Pakiet SLIM VAT 2 - od 1.10.2021 r.

• likwidacja zasady szyku rozstawnego przy odliczeniu VAT z tytułu transakcji objętych odwrotnym obciążeniem - wdrożenie wyroku TSUE do ustawy o VAT
• doprecyzowanie momentu ujęcia korekty zmniejszającej w odniesieniu do importu usług, WNT oraz dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca
• umożliwienie podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej, dokonania korekty, gdyby w pierwotnej deklaracji nie rozliczył prawidłowej wartości podatku
• wydłużenie czasu na skorzystanie z ulgi na złe długi do 3 lat i poszerzenie jej zastosowania (wdrożenie wyroku TSUE ws. ulgi na złe długi)
• ułatwienie odliczenia VAT na samochody wykorzystywane do działalności gospodarczej poprzez wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd
• umożliwienie odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie “na bieżąco” - rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych, w który podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji
• dopuszczenie możliwości składania zgodnego oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania nieruchomości w akcie notarialnym
• uregulowanie kwestii uwalniania środków przeksięgowanych z zamykanego rachunku VAT na tzw. rachunek techniczny
• umożliwienie wydania zgody na uwolnienie środków z rachunku VAT, jeżeli posiadane przez podatnika zaległości podatkowe zostały odroczone lub rozłożone na raty
• umożliwienie przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku VAT, na uregulowanie składek KRUS

Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

• wyrok TSUE w sprawie możliwości korygowania rozliczeń VAT w trakcie trwającej kontroli podatkowej
• objaśnienia MF w sprawie kart paliwowych

DZIEŃ II. Podatki dochodowe

Podatek u źródła - przegląd aktualnych zmian i interpretacji

• odroczenie do 31.12.2021 r. przepisów wprowadzających obowiązkowy pobór podatku u źródła po przekroczeniu progu 2 mln zł na rzecz danego kontrahenta zagranicznego
• najciekawsze interpretacje i orzeczenia dotyczące poboru podatku u źródła (m.in. forma certyfikatu rezydencji, programy komputerowe, ubezpieczenia, pośrednictwo handlowe, usługi informatyczne, hosting danych i usługi chmurowe, dostęp do baz danych itp.)

Opodatkowanie spółek komandytowych CIT od 2021 r. - przegląd aktualnych objaśnień, stanowisk oraz interpretacji indywidualnych

• spółka komandytowa jako podatnik CIT - zasady ogólne
• zasady stosowania zwolnień przy wypłacie zysku oraz zaliczek na poczet zysku
• opodatkowanie zysku wypracowanego przed uzyskaniem przez spółkę komandytową statusu podatnika CIT
• wypłata zysku ze spółki komandytowej a danina solidarnościowa
• opodatkowanie wynagrodzenia komplementariusza będącego osobą fizyczną - ustalenie źródła przychodu

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej pomocy z PFR

Najciekawsze orzeczenia oraz interpretacje w podatkach dochodowych

• zaniechane inwestycje, likwidacja inwestycji albo środka trwałego, wypowiedzenie umowy najmu/dzierżawy - skutki podatkowe
• pojęcie kosztów reprezentacji i przykładowe świadczenia uznawane i nieuznawane za reprezentację w świetle interpretacji i orzecznictwa
• podatkowa kwalifikacja przychodów z najmu - uchwała 7. sędziów NSA