ULGA BADAWCZO- ROZWOJOWA ORAZ IP BOX

Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:

• Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
• Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
• Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
• Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
• Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
• Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
• Przykłady w stosowaniu ulgi B+R

Warunki stosowania ulgi B+R:

• Prowadzenie odrębnej księgowości dotyczącej ulgi B+R;
• Wskazanie zakresu prac określonych jako działalność B+R;
• Uzyskanie nowego rozwiązania w ramach działalności B+R, zakaz działań rutynowych;
• Nowy produkt a udoskonalenie starego produktu - kiedy stosowanie ulgi B+R
• Podpisanie umowy na wydanie opinii potwierdzającej wykonywanie prac B+R - czy obowiązkowe;
• Wyodrębnianie wydatków kwalifikowanych na podstawie dokumentów księgowych.

Koszty kwalifikowane w praktyce - weryfikacja poprawności:

• Wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne;
• Świadczenia dodatkowe wypłacane pracownikom - czy możliwe do rozliczenia w ramach ulgi?
• Składki ZUS i podatek dochodowy PIT
• nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
• nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane
• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
• nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej,
• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
• odpisy amortyzacyjne ŚT i WNiP

Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R:

• Zakupy zwolnione z podatku VAT a opodatkowane;
• Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R;
• Odliczanie podatku VAT - dobrowolne czy obowiązkowe w odniesieniu do rozliczenia kwot wykazywanych w kosztach kwalifikowanych;
• Rozliczanie podatku VAT proporcją, pre-współczynnikiem a kwoty wykazywane jako koszty kwalifikowane;
• Korekta deklaracji podatku VAT dotycząca okresów stosowania ulgi B+R.

Zasady rozliczeń ulgi B+R:

• Sposoby rozliczenia ulgi B+R;
• Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R;
• Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
• Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi - w jakich przypadkach?
• Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym - odrębny załącznik do CIT-8;
• Konieczność zwrotu ulgi B+R - na co uważać przy kontrolach US.

Problemy praktyczne:

• Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi;
• Karty pracy lub ewidencja czasu pracy - jak weryfikować pracę na rzecz ulgi B+R i pracy nie związanej z rozliczaniem tej ulgi
• Wydatek poniesiony bezpośrednio jako związany z działalnością B+R lub wyłącznie działalnością B+R- jak weryfikować?
• Rozliczanie ŚT i WNiP w kosztach kwalifikowanych;
• Ulga B+R jako pomoc de minimis - inne rodzaje pomocy i ich wykazywanie;
• Najnowsze interpretacje MF w zakresie rozliczania i stosowania ulgi B+R.

Ulga IP Box:

• Uregulowania podatkowe
• Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
• Zasady stosowania IP Box
• Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania;
• Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady;
• Stawka podatku 5% obliczanie;
• Przykłady zastosowania ulgi IP Box: informatycy, programiści, udzielający licencji;
• Propozycje zmian w ramach Polskiego Ładu.

Dyskusja z uczestnikami