Świadczenie usług krajowych oraz eksport i import usług w polskim systemie VAT w 2021r.

I Świadczenie usług krajowych

Świadczenie usług na terytorium kraju jak- przedmiot opodatkowania VAT

Odpłatność świadczenia usług

Definicja usługi

Usługi świadczone nieodpłatnie zrównane z usługami odpłatnymi

Podstawa opodatkowania usługi, w tym:

• Korekta obrotu fakturowego
• Dotacje

Miejsce opodatkowania usługi

Moment powstania obowiązku podatkowego - usługi

Refakturowanie usług w świetle dyrektywy UE oraz polskiej ustawy - VAT

Wysokość opodatkowania - stawki i zwolnienia, w tym:

• Stawki przejściowe - 23 i 8% - przedłużenie ich stosowania
• nowa matryca stawek VAT ma być stosowana od lipca 2020 r. (przepisy przejściowe, wiążąca informacja stawkowa)

Zasady prawidłowego - rozliczania usług - wybrane przykłady

• Usługi transportowe, spedycyjne i związane z transportem
• Usługi budowlane i inne usługi związane z nieruchomościami ( wyrok TSWE w sprawie C-224/8 (Budimex S.A.)).
• Usługi wykonywane na ruchomym majątku zleceniodawcy
• Usługi zakupu licencji i praw autorskich
• Usługi reklamowe
• Usługi doradcze, inżynierskie i wykonywania analiz
• Usługi wynajmu, dzierżawy i pokrewne
• Refaktura usługi szkoleniowej

Zasady rozliczania eksportu usług , w szczególności:

• Weryfikacja statusu odbiorcy
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Dokumentacja

II Import usług

Definicja importu usług

Usługi świadczone przez oddziały zagranicznych firm nie stanowiące importu

Podatnik zobowiązany d- rozliczenia podatku VAT z tytułu importowanej usługi

Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług

Miejsce opodatkowania importowanych usług

• Usługi na rzeczowym majątku ruchomym nabyte w UE i poza UE Usługa pośrednictwa na rzecz kontrahenta z UE i z poza UE
• Usługi dostarczania informacji
• Usługi inżynierów, w tym związane z nieruchomościami
• Usługi agencyjne
• Usługi budowy stoisk wystawienniczych na terenie targów
• Usługi organizowania targów
• Usługi szkoleniowe
• Usługi księgowe
• Usługi przetwarzania danych
• Usługi remontowo-budowlane
• Transport towarów pomiędzy państwami UE
• Usługa międzynarodowe transportu towarów
• Transport towarów poza terytorium UE
• Usługi niematerialne
• Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze - w zakresie miejsca świadczenia i rozliczenia usług świadczonych na rzecz konsumentów z UE

Rozporządzenie wykonawcze UE

Podstawa opodatkowania importu usług

Zaliczka w imporcie usług

Przypadki kiedy import usług nie podlega opodatkowaniu

Zasady dokumentowania, ewidencjonowania i wykazywania w deklaracji podatku z tytułu importu usług,

Skutki prawne podatkowe nieopodatkowania importu usług

Zagadnienia wspólne

Przeliczanie podstaw opodatkowania wyrażonych i denominowanych w walucie obcej

Podatek naliczony

• Definicja
• Podatek naliczony powstały z przekształcenia podatku należnego od importu usług
• Terminy odliczenia podatku naliczonego
• Katalog włączeń

Rejestracja VAT UE - w tym przesłanki wykreślenia z rejestru podatników VAT UE

Deklaracje podatkowe i informacje podsumowujące