KURS ONLINE- Podatek VAT od podstaw- specjalista podatkowy poziom I.

Dzień I

1. Regulacje prawne dotyczące podatku VAT (przepisy unijne i przepisy krajowe i ich wzajemne relacje)

• Regulacje prawne obowiązujące w Polsce
• Ustawa o podatku VAT - omówienie struktury ustawy i sposobu interpretacji przepisów ustawy na przykładach.
• Dyrektywa Rady 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (czy można powoływać się bezpośrednio na dyrektywę?)

2. Czym jest podatek VAT? - konstrukcja i rola podatku

3. Najważniejsze zasady dotyczące podatku VAT:

• cenotwórczy charakter podatku VAT
• VAT należny, VAT naliczony a neutralność podatku VAT
• Zasada powszechności opodatkowania VAT
• podatek VAT jako podatek pośredni
• podatek VAT jako podatek od wydatków konsumpcyjnych

4. Kto może być podatnikiem podatku VAT?

• Podatnik VAT - kto i kiedy podlega opodatkowaniu?
• Ustawowa definicja podatnika
• Zwolnienia podmiotowe w VAT
• Organ władzy publicznej i jego jednostki organizacyjne, jako podatnicy VAT
• Przykłady podatników podatku VAT

5. Definicja działalności gospodarczej w podatku VAT

• zamiar prowadzenia działalności
• obiektywne kryteria i cechy działalności gospodarczej
• działalność gospodarcza w VAT a inne definicje działalności gospodarczej
• Czynności stanowiące i niestanowiące działalności gospodarczej na przykładach

6. Wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT

• zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
• czynności nie mogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

7. Przedmiot opodatkowania

• Pojęcie czynności opodatkowanych (art. 5 ustawy o VAT)
• Klasyfikacja statystyczna a wpływ na opodatkowanie dostawy towarów lub świadczenia usług
• Odpłatna dostawa towarów
  • Definicja towarów
  • Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju, jako czynność podlegająca VAT
  • Dostawa towaru a przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel
  • Moment dokonania dostawy towarów
• Odpłatne świadczenie usług
  • Definicja świadczenia usług
  • Refakturowanie usług
  • Moment wykonania usługi
  • Usługi kompleksowe
  • Usługi o charakterze ciągłym
  • Usługi wykonywane etapowo
• Świadczenia nieodpłatne. Czy od darowizny trzeba płacić VAT?

8. Zdarzenia niestanowiące czynności określonych w art. 5 ustawy o VAT:

• Kaucje, kary
• Jak rozliczyć wadium?
• Użyczenia - omówienie różnic, pomiędzy użyczeniem a najmem i dzierżawą
• ZFŚS
• odszkodowania
• Próbki

9. VAT w obrocie unijnym- zagadnienia podstawowe

• Dostawa wewnątrzwspólnotowa
• Nabycie wewnątrzwspólnotowe
• Miejsce opodatkowania świadczenia usług
• VAT UE

10. VAT w obrocie zagranicznym (poza unijnym)- zagadnienia podstawowe

• Eksport towarów
• Import towarów
• Import usług
• Kraj trzeci

Dzień II

1. Podstawa opodatkowania w VAT:

• Kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
• Co wlicza się do podstawy opodatkowania?
• Jakich kwot nie można wliczać do podstawy opodatkowania?
• Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
• upusty, rabaty, reklamacje a podstawa opodatkowania

2. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

• Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego- na przykładach
• Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego- przykłady zastosowania
• Zaliczki a obowiązek podatkowy,- kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczek- przykłady
• Eksport i import- - obowiązek podatkowy- omówienie na przykładach
• Obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych - przykłady.

3. Stawki podatku VAT

• Wykaz aktualnych stawek podatku VAT
  • kiedy stawka 23%?
  • kiedy stawki preferencyjne?
• Przykłady zastosowania stawek podatku VAT
• Różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie podatku VAT

4. Zwolnienia przedmiotowe w VAT

• katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
• zakaz interpretowania zwolnień w sposób rozszerzający
• zwolnienia podmiotowo- przedmiotowe
• zasady fakturowania czynności zwolnionych
• czynności zwolnione a wyłączenia w podatku VAT- omówienie różnic na przykładach

5. Prawo do zwrotu lub odliczenia podatku VAT

• Co to jest podatek naliczony?
• Kiedy istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego?
• Wyłączenia z prawa do odliczenia.
• Błędy na fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT
• Związek wydatku z działalnością gospodarczą
• Nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
• Zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
• Kiedy istnieje prawo do odliczenia częściowego naliczonego podatku VAT?
• W jakim okresie można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego?
• Kwestionowanie przez organy skarbowe prawa do doliczenia podatku VAT- jak się bronić?
• Prawo do odliczenia a nierzetelne faktury VAT
• Kiedy możliwy jest zwrot podatku VAT?
• Terminy zwrotu podatku VAT
• Procedura zwrotu podatku VAT

6. Obowiązki rejestracyjne w VAT

• Rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE
• Rejestr podatników VAT czynnych
• Czy podatnik VAT zwolniony musi się rejestrować?
• Katalog przypadków wykreślenia podatnika z rejestru VAT
• Czy można być podatnikiem VAT bez rejestracji?

7. Deklaracje w podatku VAT

• miesięczne rozliczenia
• kwartalne rozliczenia
• odpowiedzialność za deklaracje niezgodne z prawdą
• korekty deklaracji VAT
• terminy składania deklaracji
• odpowiedzialność za niezłożenie lub nieterminowe złożenie deklaracji

Dzień III

1. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług

• Rodzaje faktur VAT:
  • Faktura VAT obowiązkowa.
  • Faktura VAT na żądanie
  • Faktura zaliczkowa
  • Faktura VAT ze stawką zw.
  • Faktura “mechanizm podzielonej płatności”
  • Dokument pro forma
  • Faktura elektroniczna
• Duplikat faktury
• Przechowywanie faktur
• Faktury korygujące i noty korygujące
  • Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
  • Termin wystawienia faktur korygujących
  • Zasady korygowania (korekta in minus, korekta in plus)
  • Kiedy należy wystawić noty korygujące?
  • Kto jest uprawniony do wystawienia noty korygującej?
• Zasady wystawiania faktur VAT:
  • Elementy faktury
  • Terminy wystawiania faktur
  • Błędy formalne na fakturach
  • Błędy merytoryczne dotyczące fakturowania
  • Odpowiedzialność za niewystawienie faktury lub wystawienie faktury po terminie.

2. Rejestry w VAT

• rejestr sprzedaży
• rejestr nabycia
• zasady prowadzenia rejestrów

3 Dobrowolna podzielona płatność (split payment)

• Na czym polega dobrowolna podzielona płatność?
• Kto musi stosować split payment?
• Kto jest właścicielem rachunku VAT?
• Zasady prowadzenia rachunku VAT
• Sposób dokonywania płatności za fakturę przy dobrowolnej metodzie split payment
• Co można opłacić z rachunku VAT?
• Uwolnienie środków z rachunku VAT- zasady i terminy.
• Blokada rachunku VAT

4. Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019r.

• Nowy załącznik nr 15 do ustawy- - wykaz towarów i usług objętych split payment.
• Likwidacja krajowego odwrotnego obciążenia (uchylenie załączników 11, 13 i 14 do ustawy.
• Sankcje za pominięcie metody split payment przy przelewie bądź przy wystawianiu faktur, w tym dodatkowe zobowiązanie w VAT wynoszące 30% VAT z faktury
• Solidarna odpowiedzialność za zaległość dostawcy w VAT- istotna zmiana zasad.
• Zbiorcze przelewy split payment.
• Poszerzenie katalogu obciążeń z rachunku VAT (możliwość zapłaty m in składek ZUS i podatków dochodowych z rachunku VAT)
• Przepisy przejściowe
• nowe zasady wystawiania faktur VAT przy obowiązkowym split payment,
• odpowiedzialność karna- skarbowa przy braku stosowania obowiązkowego split payment

5. Kasy rejestrujące

• Jaka sprzedaż podlega rejestracji przy pomocy kasy rejestrującej?
• Ulga z tytułu nabycia kasy rejestrującej
• Kasy rejestrujące on-line, od kiedy i dla kogo?
• Zwolnienia ze stosowania kas rejestrujących- nowe rozporządzenie na 2019 r.
• Odpowiedzialność za brak kasy fiskalnej

6. Jednolity Plik Kontrolny VAT

• JPK - co to jest i jakie ma znaczenie?
• JPK a kontrola podatkowa
• struktury i elementy JPK

7. “Biała lista podatników VAT” od 1 września 2019r.

• system kompleksowej weryfikacji kontrahentów
• likwidacja dotychczasowych rejestrów:
  • wykazu podatników, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji lub którzy zostali wykreśleni z rejestru podatników VAT,
  • wykazu podatników, których rejestracja w zakresie VAT została przywrócona,
• wykazu potwierdzającego status podatników VAT czynnych oraz zwolnionych.
• nowy elektroniczny wykaz podatników VAT zastępujący dotychczasowe rejestry
• struktura białej listy podatników VAT, czyli co będzie można sprawdzić? W tym konieczność ujawniania rachunków bankowych związanych z działalnością gospodarczą
• sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością
• odpowiedzialność solidarna
• czy zapłata karta płatniczą będzie zapłatą na rachunek wskazany na białej liście?
• cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
• zapłata na rachunek wirtualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
• rachunki bankowe podmiotów zagranicznych a biała lista podatników VAT
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące białej listy podatników VAT

8. Ulga na złe długi:

• Pojęcie nieściągalnej wierzytelności
• Warunki skorzystania z ulgi
• Zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę