Rozliczanie pomocy udzielonej w ramach tarcz antykryzysowych- pomoc dla przedsiębiorców oraz nowe uregulowania prawno- podatkowe. ONLINE 10:00- 16:00.

Cel szkolenia

• Zapoznanie się z zasadami rozliczeń podatkowych i księgowych nowych rozwiązań obowiązujących w odniesieniu do różnego rodzaju pomocy udzielanej podmiotom z uwagi na stan epidemii.
• Przedstawienie zmian w sposób jasny, przystępny oraz praktyczny oraz rozliczania tej pomocy na gruncie ustaw podatkowych i zasad rachunkowości
• Założeniem szkolenia jest poznanie zasad i konsekwencji prawnych i podatkowych zmian na zasadzie: “od ogółu do szczegółu”.

Korzyści dla uczestników

• Zdobycie teoretycznej i praktycznej wiedzy na temat rozliczania podatkowego i rachunkowego pomocy uzyskanej w ramach tarcz.
• Program szkolenia pozwala na usystematyzowanie wiedzy z poszczególnych zagadnień funkcjonujących na gruncie prawnym i podatkowym.
• Szkolenie jest oparte w głównej mierze na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu w odniesieniu do przepisu prawnego, wyjaśnień.

Program

1. Subwencja z PFR - rozliczanie podatkowe i rachunkowe otrzymania, umorzenia i zwrotu:

• Charakter subwencji;
• Subkonto - czy konieczne?
• Dokumentowanie wydatków otrzymanych w ramach pomocy;
• Rozliczanie subwencji w ciągu roku od otrzymania - księgowanie i skutki podatkowe;
• Skutki umorzenia części subwencji na gruncie ustaw podatkowych i rachunkowych;
• Przychód podatkowy - w którym momencie?
• Rozliczanie zwrotu subwencji - skutki w kolejnych latach.

2. Pożyczka udzielona przedsiębiorcom:

• Charakter pożyczki;
• Dokumentowanie wydatkowania kwot otrzymanych w ramach pożyczki;
• Księgowanie w pełnych księgach i PKPiR pożyczki - zasady;
• Umorzenie pożyczki - skutki podatkowe i rachunkowe.

3. Rozliczanie pomocy w zakresie składek ZUS:

• Zasady odraczania składek ZUS - pomoc dla dużych przedsiębiorców;
• Zwolnienie odroczenia składek z obowiązku zapłaty opłaty prolongacyjnej - czy powstanie przychód podatkowy?;
• Zasady zwolnienia w całości ze składek ZUS dla mikro przedsiębiorców ;
• Zwolnienia w połowie ze składek ZUS dla małych przedsiębiorców;
• Pojęcie kosztów uzyskania przychodów w aspekcie zwolnień z ZUS;
• Koszt wynagrodzeń brutto a koszt ZUS płaconego przez płatnika;
• Niezapłacone składki ZUS wyłączane z KUP - zasady stosowania na gruncie pomocy;
• Rozliczanie pracowników w PIT przy zwolnieniu płatnika ze składek;
• Rozliczanie składek ZUS przedsiębiorców - wpływ na rozliczanie podatkowe;
• Czy możliwe pomniejszanie podatku PIT o składki ZUS zdrowotnego? - różnice w rozliczaniu osób na działalności gospodarczej a pracowników i Zleceniobiorców.

4. Rozliczanie pomocy w formie tzw. postojowego:

• Podmioty uprawnione do otrzymania: prowadzące działalność gospodarczą i na zleceniu;
• Warunki otrzymania;
• Zasady księgowania - w momencie wniosku czy w momencie otrzymania świadczenia?;
• Zwolnienie PIT otrzymanego postojowego - zasady stosowania po stronie osób na umowach cywilnoprawnych a prowadzących działalność gospodarczą.

5. Dofinansowania z Powiatowych Urzędów Pracy oraz FGŚP:

• Podmioty uprawione do uzyskania dofinansowania z PUP;
• Dofinansowanie do wynagrodzeń i do składek ZUS -zasady;
• Księgowanie wynagrodzeń i ZUS - zasady;
• Pojęcie KUP w odniesieniu do wynagrodzeń pracowniczych;
• Wyłączenie z KUP niezapłaconych wynagrodzeń czy ta sama zasada przy dofinansowaniu?
• Wpływ dofinansowania do podmiotu - zasady wykazywania.
• Moment rozliczania wydatków z tytułu wynagrodzeń w księgach i KUP a moment otrzymania dofinansowania

6. Gwarancje i poręczenia:

• Gwarancje i poręczenia udzielane każdemu przedsiębiorcy;
• Zasady udzielenia;
• Ujmowanie gwarancji i poręczeń w zapisach księgowych;
• Gwarancje i poręczenia nieodpłatne - czy wystąpi przychód podatkowy z tytułu nieodpłatnego świadczenia?

7. Rozliczanie pomocy - szczególne przypadki:

• Konieczność zwrotu pomocy - zasady rozliczeń podatkowych i księgowych;
• Korygowanie kosztów czy wykazywanie w przychodach - różnice w rozliczaniu?
• Ujmowanie w przejściówce rozliczania pomocy;
• Odsetki od nienależnie otrzymanej pomocy - rozliczane jako KUP czy też jako wydatek nie stanowiący KUP;
• Wykazywanie pomocy de minimis - od jakiej pomocy?

8. Zmiany przepisów podatkowych mające wpływ na rozliczanie pomocy:

• Rozliczenie straty za 2020 r. w rozliczeniach za 2019 r;
• Nowa darowizna na rzecz walki z COVID-19 i jej odliczanie od dochodu - zasady;
• Rezygnacja z zaliczek uproszczonych w trakcie roku;
• Inny rok podatkowy niż rok kalendarzowy a nowelizacja ustawy;
• Przedstawienie skutków praktycznych zmian, w tym rozliczenia kwartalne a zmiany, sposób obliczania terminów i kwot do wpłaty.
• Wydłużenie wydawania interpretacji podatkowych;
• Wyłączenie PCC od udzielanych pożyczek.

9. Dyskusja z uczestnikami.