PODATEK VAT PODSUMOWANIE ROKU 2019 ORAZ ZMIANY NA 2020

FAKTUROWANIE W VAT - ZMIANY DLA PODATNIKA 2019/2020

Zmiany w zakresie zasad wystawiania faktur, których podstawą jest paragon fiskalny

Zmiany dotyczące fakturowania w branży rolniczej

• Dane na fakturze VAT RR i w oświadczeniu
• Zasady wystawiania faktur VAT RR i oświadczeń w formie elektronicznej
• Brak terminu zapłaty za fakturę

Mechanizm podzielnej płatności a zmiany na fakturze VAT

• Zasady stosowania na fakturze specjalnego oznaczenia w postaci zapisu “mechanizm podzielonej płatności”
• ankcje dla wystawcy faktury i nabywcy, z powodu braku podania na fakturze dodatkowych oznaczeń oraz uregulowania kwoty podatku VAT wykazanej na fakturze w mechanizmie podzielonej płatności

Uchylenie załączników do ustawy nr 11, 13 i 14, które określają towary i usługi objęte dotychczas mechanizmem odwróconego obciążenia oraz odpowiedzialnością podatkową - SKUTKI dla fakturowania tych transakcji po zmianach

PŁATNOŚCI ZA FAKTURĘ - obowiązek dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności i skutki z tym związane oraz sankcje dla podatników

PŁATNOŚCI ZA FAKTURĘ - BAZA PODATNIKÓW VAT a płatność za fakturę na konto, które nie figuruje w nowym wykazie MF - dotkliwe skutki dla podatników

SPLIT PAYMENT - OBOWIĄZKOWA PODZIELONA PŁATNOŚĆ

• Od kiedy i na jakich zasadach będzie obowiązywał obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności - terminy wdrożenia
• Odwrotne obciążenie w VAT - likwidacja załącznika 11 i 14 oraz 13
• Likwidacja rozliczeń w deklaracji VAT-27
• Nowy załącznik 15 dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności
• Nowości w fakturze VAT od września 2019 r.
• Sankcje i kary za nieprzestrzeganie obowiązkowej podzielonej płatności dla sprzedawcy i nabywcy
• Zmiany w funkcjonowaniu mechanizmu podzielonej płatności dla wszystkich podatników i wszystkich transakcji
• Konto bankowe na działalność gospodarczą - konsekwencja obowiązkowej podzielnej płatności
• ZMIANY KKS - dodanie art. 57c dotyczącego nowego czynu zabronionego, sankcjonującego niewywiązywanie się przez podatników z obowiązku dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności nałożonego projektowanym przepisem art. 108a ust. 1a ustawy o VAT

SOLIDARNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATNIKA VAT

• Zmiana art. 105a regulującego kwestię stosowania odpowiedzialności podatkowej nabywcy
• Odpowiedzialność podatkowa dotycząca towarów, które do tej pory rozliczane były w mechanizmie odwrotnego obciążenia
• Rezygnacja z możliwości wnoszenia kaucji gwarancyjnej - brak mechanizmu ochronnego w ramach załącznika 13
• Odpowiedzialność podatkowa a wartość netto nabytych w danym miesiącu od jednego podmiotu towarów wymienionych w załączniku nr 15

NOWE OBOWIAZKI DLA PODATNIKA VAT - Biała lista podatników

• Uruchomienie nowego rejestru podatników VAT czynnych - możliwość weryfikacji numeru NIP kontrahenta za okres do 5 lat wstecz, dane objęte rejestrem (w tym m.in. rachunki bankowe)
• Obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu - zasady ogólne, możliwość rozpoznania kosztu w przypadku zaraportowania przelewu na rachunek niezgłoszony do US
• Odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zapłaty na rachunek zgłoszony do US

Rewolucja w stawkach VAT 2019/2020

• WIS Wiążąca Informacja Stawkowa
• Nowa matryca stawek VAT a Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)
• Likwidacja nomenklatury PKWIU 2008 - co ja zastąpi w towarach i usługach
• Likwidacja deklaracji VAT-7 a nowa matryca VAT
• Terminy i etapy wdrożenia
• Jakie dane będzie zawierał wniosek o WIS?
• Zasady składania wniosków i opłaty
• Ochrona prawna wnioskodawcy
• Instancja odwoławcza
• Znaczenie WIS dla podatku naliczonego od strony kosztowej

KASY fiskalne ON- LINE - praktyczne problemy podatnika

• Terminy wymiany kas z podziałem na poszczególne branże
• Uzasadnienie MF wprowadzenia kas on-line
• Kasy rejestrujące starego typu będą stosowane jeszcze przez kilka lat - terminy!
• WAŻNY TERMIN - kasy z papierowym zapisem kopii tylko do 30.06.2019
• Zasady działania nowych kas on-line (CENTRALNE REPOZYTORIUM KAS)
• 700 zł zwrotu za instalację kasy fiskalnej online - komu przysługuje?
• Jakie branże tracą zwolnienie z ewidencjonowania na kasach fiskalnych od 1 czerwca?
• Kto odpowiada karnie za brak ewidencjonowania transakcji na kasie fiskalnej - zasady karania?
• Nowe objaśnienia do deklaracji VAT-7/VAT-7K spowodowane zmianami w kasach fiskalnych

JPK ORAZ MATRYCA VAT - NOWOŚCI EWIDENCYJNE DLA PODATKU VAT

• Deklaracje VAT zostaną zastąpione plikami JPK
• KARY DLA KSIEGOWYCH - sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK - zasady wymierzania
• Od 1 stycznia 2020r. faktura dla przedsiębiorcy tylko na podstawie paragonu z jego numerem NIP
• wprowadzenie jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
• zniesienie obowiązku odrębnego składania deklaracji VAT

BONY, VOUCHERY I KARTY PODARUNKOWE - ROZLICZENIA NA KONIEC ROKU

• Definicja bonu - czy obejmie bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe, karty przedpłacone, kupony rabatowe?
• Wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• Moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
• Praktyczne znaczenie nowych przepisów dla rozliczenia VAT przy polityce sprzedaży obejmującej świadczenia przedpłacone, a także przy akcjach reklamowych i promocyjnych
• Bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT
• ZAKUPY FIRMOWE - ROZLICZENIE VAT NA KONIEC 2019 R.
• Naprawy i przeglądy samochodów, zakup części samochodowych
• Bilety kolejowe, autobusowe i lotnicze
• Opłaty za wynajem miejsc parkingowych
• Zakup okularów i soczewek
• Zakup owoców i warzyw
• Zakup wody, kawy, herbaty, ciastek
• Zakup wyposażenia apteczek
• Catering i faktury z restauracji i hoteli
• Zakupy kart multisport, biletów do kina i teatru
• Pogrzeb pracownika lub byłego pracownika
• Prezenty i poczęstunek dla pracowników z okazji świąt lub jubileuszu
• Organizacja imprezy integracyjnej
• Zakup posiłków regeneracyjnych
• Hotel pracowniczy
• Zakup odzieży dla pracowników
• Zakup prezentów dla kontrahentów
• Zakup licencji i prenumerat do serwisów internetowych

Bieżące orzecznictwo sądowe i praktyka podatkowa w wybranych obszarach VAT

• WYROK TSUE - karty paliwowe zakup paliwa czy usługi finansowej zwolnionej z VAT?
• Kiedy podpisanie protokołu odbioru usług budowlanych wyznacza datę ich wykonania - konsekwencje wyroku TSUE
• Kto może odliczać VAT od nabycia usług noclegowych i gastronomicznych po wyroku TSUE
• Kiedy podatnik VAT może anulować wystawioną fakturę - kontrowersje rozliczania w VAT
• Jak rozliczyć zakup od zagranicznego kontrahenta, gdy towar został wydany z magazynu w Polsce
• Czy należy stosować stawkę 0% do zaliczki eksportowej, jeżeli wiadomo, że dostawa nastąpi z opóźnieniem
• Jak raportować zakupy w JPK_VAT, gdy rozliczamy VAT za okresy kwartalne
• Czy kursy nauki jazdy są zwolnione z VAT - konsekwencje wyroku TSUE
• Komornicy sądowi nie podlegają VAT - interpretacja ogólna MF
• W jakim terminie podatnik może wystąpić z wnioskiem o wypłatę środków z rachunku VAT?
• Czy grozi sankcja VAT dla osoby fizycznej, która złożyła korektę deklaracji
• Czy można odliczyć pełny VAT od zakupu usługi oklejenia samochodu reklamą firmy
• Jakie są konsekwencje zastosowania na fakturze zawyżonej stawki VAT
• Jak opodatkować opłatę internetową dotyczącą towarów opodatkowanych różnymi stawkami VAT
• Czy nabycie usługi parkingowej stanowi import usług
• Jak ma rozliczyć VAT polski podatnik, gdy wykonuje usługi budowlane w innym kraju UE dla polskiego podatnika
• Jaki kurs waluty przyjąć w przypadku importu usług ciągłych
• Jak dokonać korekty WNT, gdy zaniżono VAT należny
• Jak rozliczyć zakup towarów, gdy kontrahent z UE nie jest zarejestrowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania mediów

Program w zakresie nowelizacji może zostać zmodyfikowany ze względu na trwające prace nowelizacyjne przepisów podatkowych