Zmiany w podatku VAT od września 2019r., listopada 2019r. i stycznia 2020 r. oraz przegląd najnowszych orzeczeń TSUE, NSA i WS.

1. “Biała lista podatników VAT” od września 2019r.

• system kompleksowej weryfikacji kontrahentów,
• likwidacja dotychczasowych rejestrów:
  • wykazu podatników, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji lub którzy zostali wykreśleni z rejestru podatników VAT,
  • wykazu podatników, których rejestracja w zakresie VAT została przywrócona,
  • wykazu potwierdzającego status podatników VAT czynnych oraz zwolnionych,
  • nowy elektroniczny wykaz podatników VAT zastępujący dotychczasowe rejestry,
  • struktura białej listy podatników VAT, czyli co będzie można sprawdzić? W tym konieczność ujawniania rachunków bankowych związanych z działalnością gospodarczą,
• sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością.

2. Zmiany w raportowaniu JPK. Nowa struktura JPK FA od 1 lipca 2019 r.

• Cel wprowadzenia JPK FA (2),
• Rodzaje faktur raportowanych w strukturze JPK FA,
• Zakres danych generowanych przez JPK FA,
• Terminy do przekazywania danych dla fiskusa,
• Sankcje za nieprzekazanie danych.

3. Obowiązkowy split payment od listopada 2019r.

• Nowy załącznik nr 15 do ustawy -- wykaz towarów i usług objętych split payment,
• Likwidacja krajowego odwrotnego obciążenia (uchylenie załączników 11, 13 i 14 do ustawy,
• Sankcje za pominięcie metody split payment przy przelewie bądź przy wystawianiu faktur,
• Solidarna odpowiedzialność za zaległość dostawcy w VAT -- istotna zmiana zasad, - Zbiorcze przelewy split payment,
• Poszerzenie katalogu obciążeń z rachunku VAT. Co jeszcze będzie można płacić z rachunku VAT,
• Zwrot VAT na rachunek VAT,
• Przelew z rachunku VAT na konto główne.

4. Projekt nowej matrycy stawek VAT od listopada 2019r.

• rezygnacja z PKWiU na rzecz nomenklatury scalonej,
• charakterystyka nomenklatury scalonej,
• nowe zasady ustalania stawek VAT,
• towary co do których podatek VAT zostanie obniżony,
• towary co do których podatek VAT zostanie podwyższony,

5. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) od listopada 2019r.

• dotychczasowe problemy z ustaleniem prawidłowego PKWiU oraz stawki podatku VAT na tle orzecznictwa i stanowisk organów podatkowych,
• elementy WIS,
• kto będzie mógł wystąpić o WIS?,
• postępowanie w sprawie wydania WIS,
• zaskarżalność decyzji o WIS.

6. Ustawa nowelizująca z dnia 22 listopada 2018 dot. bonów w podatku VAT.

• bon jednego przeznaczenia,
• bon różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania, stawka VAT, moment powstania obowiązku podatkowego względem emisji, sprzedaży bonów.

7. Planowana likwidacja deklaracji VAT

• projekt ustawy nowelizującej z 30 listopada 2018 -- dot. w szczególności likwidacji deklaracji VAT na rzecz JPK_VAT,
• korzyści dla podatników dotyczące likwidacji VAT.

8. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2020 r. wskutek wejścia w życie Rozporządzenia Wykonawczego Rady UE z dnia 4 grudnia 2018r. nr 2018/1912:

• Nowe zasady dokumentowania WDT i nowe dokumenty niezbędne do stosowania stawki 0%,
• Pisemne oświadczenie nabywcy towarów o dotarciu towarów do jego magazynu na terytorium UE dostarczone do 10 -go następnego miesiąca po dostawie pod groźbą utraty prawa do stosowania stawki 0%,
• Dokumenty dodatkowe, Nowa ewidencja, która ma być prowadzona przez każdego podatnika, który przemieszcza towary w ramach procedury magazynu typu call-off Stock.

9. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądowe dot. rozliczania VAT.

• Ważny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 2 maja 2019 r. w sprawia zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi oraz wcześniejsze orzecznictwo krajowe dotyczące tej problematyki,
• Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczący zasad rozliczania kart paliwowych,
• Ważny wyrok NSA dot. elektronicznego potwierdzania odbioru faktur korygujących,
• Orzeczenia krajowych sądów administracyjnych odnośnie konsekwencji przedwczesnego wystawiania faktur,
• Orzeczenia krajowych sądów administracyjnych odnośnie regulacji dotyczących mechanizmu odwrotnego obciążenia oraz “rozjeżdżającego się” podatku należnego i naliczonego po upływie 3 miesięcy,
• Aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych odnośnie problematyki ciągłości transakcji w przypadku międzynarodowego obrotu towarowego.