Podatek PIT zmiany w 2019 r. oraz od 2020 r.

Zmiana w zakresie zwolnienia od podatku PIT do 26 roku życia

• Obliczanie wieku do zwolnienia podatkowego;
• Kwota limitu w zastosowaniu zwolnienia;
• Podatek zryczałtowany i zwolnienia od podatku a limit;
• Koszty uzyskania przychodów przy zwolnieniu z podatku;
• Składki ZUS a zwolnienie podatkowe;
• Moment uwzględniania zwolnienia podatkowego w 2019 r.;
• Wzór oświadczenia o zwolnieniu;
• Rozliczania w 2020 r. - bez wniosków i oświadczeń
• Zmiany innych przepisów w związku z nowelizacją;
• Przepisy przejściowe: sierpień 2019 r. oraz 2020 r. - dla kogo?
• Zasady obliczania wynagrodzenia przed i o zmianie - przykłady
• Problemy praktyczne: brak wniosku a stosowanie zwolnienia z podatku; zasady wyliczeń podatku w druku PIT-11 za 2018 r.

Obniżenie stawki podatku dochodowego do 17% - projekt ustawy

• Dla kogo obniżona stawka PIT;
• Uzasadnienie zmian;
• Zasada stosowania - czy nowy próg podatkowy czy jako ulga podatkowa?
• Obliczanie stawki w przypadku umowy o pracę, umowy cywilnoprawnej i działalności gospodarczej;
• Limit stosowania obniżonej stawki;
• Zasady obliczania limitu podatkowego;
• Rozliczanie podatku za 2019 r. a stawka obniżona;
• Zmiana innych ustaw;
• Przepisy przejściowe

Podwyższenie kosztów uzyskania przychodów - projekt ustawy:

• Wyliczanie kosztów zryczałtowanych obecnie;
• Projektowane zmiany;
• Wysokość kwot proponowanych kosztów podatkowych;
• Koszty w przypadku umów cywilnoprawnych;
• Przepisy przejściowe - zakres obowiązywania.

Rozliczanie przekroczenia progu od 2020 r. - zmiana uchwalona w 2018 r. i obowiązująca od 2020 r.

• Limit stawki 18% i 32%;
• Kwota dochodu objęta stawką podstawową i 32%;
• Dotychczasowa zasada: wyższa stawka podatku od miesiąca następnego;
• Zmiana zasady: obliczanie od faktycznie przekroczonej kwoty - także w trakcie miesiąca;
• Przykłady wyliczeń przed i po zmianie

Ulga dla frankowiczów - podstawowe założenia:

• Nowa zasada w nowej ustawie;
• Podstawowe pojęcia ustawowe;
• Pożyczka jako wsparcie;
• Zasady zwrotu pożyczki;
• Sprzedaż nieruchomości a rozliczenie wsparcia;
• Brak spłat nowej pożyczki a konsekwencje prawne;
• Zmiany w podatku PIT - nowa ulga od podatku
• Przepisy przejściowe

PPK - podstawowe założenia

• Data wdrażania zmian uzależniona od ilości osób zatrudnionych - zasady obliczania;
• PPK a PPE;
• Zasady poboru składek do PPK;
• Druki i wnioski stosowane w ramach PPK;
• Instytucje finansowe funkcjonujące w ramach PPK;
• Konieczność dostosowania programów płacowych i kadrowych w związku ze zmianami;
• Problemy praktyczne dotyczące PPK: zakaz zniechęcania pracowników; koszty wdrażania systemu.

Schematy podatkowe a zmiany w podatku PIT

• Pojęcie schematu podatkowego;
• Pracodawca jako promotor lub korzystający - kiedy występuje w jakiej roli;
• Zwolnienie od podatku PIT do 26 roku życia a funkcjonowanie schematu podatkowego i obowiązek jego zgłoszenia;
• Zmiana formy zatrudnienia z np. umowy o pracę na działalność gospodarczą jako schemat podatkowy podlegający zgłoszeniu do US w ciągu 30 dni;
• Inne przypadki funkcjonowania schematów podatkowych: umowy cywilnoprawne, 50% koszty uzyskania przychodów, itp.

Inne zmiany przepisów mające wpływ na rozliczanie osób:

• Podwyższenie składek ZUS od 2020 r.;
• Nowy indywidualny rachunek dla płatnika podatku PIT;
• Obowiązek zgłaszania rachunków bankowych do US;
• Możliwość zapłat podatku PIT i ZUS z tzw. rachunku VAT funkcjonującego w ramach split paymentu.

Pytania i odpowiedzi - dyskusja uczestników.