Przedwakacyjne podsumowanie najbliższych zmian w VAT oraz CIT

Podatek VAT

• Kasy fiskalne online - od 1.05.2019 r.
  • wprowadzenie kas fiskalnych online, zasady funkcjonowania, używania, Centralne Repozytorium Kas
  • obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy online - dla kogo i w jakich terminach?
• Biała lista podatników - od 1.09.2019 r.
  • uruchomienie nowego rejestru podatników VAT czynnych - możliwość weryfikacji numeru NIP kontrahenta za okres do 5 lat wstecz, dane objęte rejestrem (w tym m.in. rachunki bankowe)
  • konieczność monitorowania rachunków bankowych dostawców
  • obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu - zasady ogólne, możliwość rozpoznania kosztu w przypadku zaraportowania przelewu na rachunek niezgłoszony do US
  • przelewy na rachunki wirtualne, przelewy w ramach faktoringu
  • odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zapłaty na rachunek zgłoszony do US
• Wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności - planowane od 1.09.2019 r.
  • zasady działania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
  • towary i usługi, których dotyczył będzie obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności
  • nowe obowiązki w zakresie fakturowania transakcji, adnotacje na fakturach
  • sankcje dla sprzedawcy i nabywcy w przypadku niestosowania nowych regulacji - sankcja VAT, odpowiedzialność solidarna, brak możliwości rozpoznania kosztu uzyskania przychodu, sankcje KKS
  • możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT do zapłaty innych zobowiązań, np. podatku dochodowego, akcyzowego, składek ZUS
• Znaczenie najnowszych wyroków TSUE
  • wyrok TS UE w sprawie leasingu zwrotnego - czy sprzedaż składnika majątku i jego zwrotny leasing powinny być zwolnione z opodatkowania?
  • wyrok TS UE w sprawie momentu uznania usługi budowlanej za wykonaną - kiedy protokół zdawczo-odbiorczy ma znaczenie, czy inne dokumenty też należy brać pod uwagę, kontrowersyjne stanowisko MF po wyroku
  • wyrok TS UE w odliczenia VAT przy rozliczeniu kart paliwowych przez pośredników - które karty są bezpieczne dla nabywcy, a kiedy należy zacząć się martwić?

Podatki dochodowe

• Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła
  • rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł - bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
  • czasowe zawieszenie nowych przepisów zmieniających metodę poboru na okres do 30.06.2019 r., a dla niektórych należności bezterminowo
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez kierownika jednostki
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend, należności odsetkowych i licencyjnych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
  • wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności
  • dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
  • test rzeczywistego beneficjenta - których należności dotyczy i co się zmieniło w 2019 r.?
• Planowane jesienne zmiany w PIT - od 1.09.2019 r. oraz 1.10.2019 r.
  • wprowadzenie zerowej stawki PIT dla młodych - od 1.09.2019 r.
  • obniżenie podstawowej stawki PIT do 17% oraz wyższe koszty uzyskania przychodu - od 1.10.2019 r.