PODRÓŻE SŁUŻBOWE I SAMOCHÓD W 2018 r. oraz od 2019 r. najnowsze zmiany i orzecznictwo.

I. Zmiany od 2019 r.

1. Finansowanie w leasingu samochodu

• Kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu - uzasadnienie stosowania
• Kwota 150 tys zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania 150 tys zł. - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez, część kapitałowa a część odsetkowa;
• Umowy leasingu zawierane w 2018 r. a ograniczenie KUP od 2019 r.
• Najem samochodu - długoterminowy lub “zwykły” samochodu osobowego i innego a ograniczenia kosztów
• Przepisy przejściowe

2. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Ograniczenie KUP w 2018 r.
• Podniesienie limitu KUP od 2019 r. do 150 tys zł
• Zasady stosowania nowych uregulowań
• Przepisy przejściowe - rozliczanie samochodów amortyzowanych już w 2018 r. - co w 2019 r.

3. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 50% podatku VAT, który jest nie odliczany;
• Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur - wysokość ograniczenia 50% czy 75 % zaliczania w KUP;
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

4. Likwidacja ewidencji przebiegu pojazdu

• Zmiany zasad rozliczania samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych
• Brak ewidencji przebiegu pojazdu - czy na pewno?
• Zasady rozliczania KUP od samochodów prywatnych w celach służbowych;
• Limit zaliczania w KUP takich wydatków - 25% w KUP czy więcej?

5 SAMOCHÓD A PRACOWNIK:

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł.;
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? - najnowsze orzecznictwo, w tym wyrok NSA z lipca 2018 r.
• Podatek a ZUS;
• Zasady naliczania ryczałtu
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
• wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne - rozliczenie

II. Rozliczanie podróży służbowych

1. Zasady wypłaty diety i ryczałtów przed i po zmianach oraz nowe zasady ich wyliczania:

• dieta krajowa uzależniona od ilości posiłków zapewnionych pracownikom;
• dieta zagraniczna - kiedy i czy zawsze?
• Zasady wypłacania i zmiany ryczałtów wypłacanych pracownikom;
• limity ryczałtów za noclegi zagraniczne;
• limit za noclegi krajowe - zasady stosowania
• NOCLEG ZE ŚNIADANIEM- problemy praktyczne i możliwe rozwiązania faktyczne;
• problemy praktyczne związane z wypłacaniem diet, w tym posiłek z kontrahentem, obiad na szkoleniu itp.

2. Rozliczanie podróży służbowej:

• Druk delegacji - z miejsca zamieszkania
• Podróż zagraniczna do kilku państw;
• moment rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej - problemy praktyczne;
• wyjazd do kilku państw - dotychczasowe uregulowania a nowe zasady;
• praktyczne problemy związane z wyjazdami zagranicznymi po zmianach, np. moment przekraczania granic, zasady ustalania diet za pobyt w danym państwie;

3. Dokumenty związane z rozliczaniem podróży służbowych i oddelegowania:

• polecenie wyjazdu służbowego - obowiązki formalne dokumentu - kto i kiedy podpisuje;
• skutki prawne wyjazdu bez polecenia pracodawcy;
• potwierdzenie pobytu pracownika w danym miejscu jako dodatkowy obowiązek nie wynikający z przepisów prawa pracy;
• rozliczenie wyjazdu - wymagania formalne, w tym zatwierdzenia formalne, merytoryczne i do wypłaty;
• dokumenty podpinane pod rozliczenie delegacji - problemy praktyczne rozliczania faktur zagranicznych, paragonów, rachunków na osobę fizyczną (pracownika);
• data rozliczenia delegacji a moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów pracodawcy;
• oświadczenia i zgłoszenia składane do właściwych organów zagranicznych i w Polsce w przypadku oddelegowania

4. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe:

• rozliczanie kosztów leczenia za granicą - NOWE OGRANICZENIA i ich znaczenie praktyczne;
• opłaty za autostradę i parking jako wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów - czy najnowsze interpretacje podatkowe mają uzasadnienie prawne?;
• rozliczanie podróży służbowych w razie braku zaliczki;
• ZALICZKA A ROZLICZENIE DELEGACJI w walucie obcej;
• nowe uregulowania związane z przeliczaniem waluty obcej na złote polskie;
• Ubezpieczenia w trakcie podróży służbowych a możliwość zaliczenia w KUP;
• Obowiązek posiadania badań lekarskich przez “osoby korzystające z samochodu w celach służbowych” - kto i kiedy powinien posiadać badania, podmioty sprawdzające wykonania obowiązku.

5. Dyskusja z uczestnikami.