NOWELIZACJA USTAW CIT, PIT, VAT Od 2019 r. KOMPENDIUM.

I. Zmiany w zakresie rozliczania samochodów

• Finansowanie w leasingu samochodu
  • Kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu - uzasadnienie stosowania
  • Kwota 150 tys. zł jako max wartość zaliczania w KUP
  • Zasady wyliczania 150 tys. zł - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
  • Umowy leasingu zawierane w 2018 r. a ograniczenie KUP od 2019 r.
  • Najem samochodu - długoterminowy lub "zwykły" samochodu osobowego i innego a ograniczenia kosztów
  • Przepisy przejściowe
• Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego
  • Ograniczenie KUP w 2018 r.
  • Podniesienie limitu KUP od 2019 r. do 150 tys. zł
  • Zasady stosowania nowych uregulowań
  • Przepisy przejściowe - rozliczanie samochodów amortyzowanych już w 2018 r. - co w 2019 r.
• Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:
  • Brak prawa do zaliczania w KUP 25% podatku VAT, który jest nie odliczany;
  • Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur - wysokość ograniczenia 25%
  • Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
  • Przykłady stosowania ograniczenia.
• Likwidacja ewidencji przebiegu pojazdu
  • Zmiany zasad rozliczania samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych
  • Brak ewidencji przebiegu pojazdu - czy na pewno?
  • Zasady rozliczania KUP od samochodów prywatnych w celach służbowych;
  • Limit zaliczania w KUP takich wydatków - 25% w KUP czy więcej?
  • Limit wydatków w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych w wysokości 20%

II. Inne zmiany Ustawy o CIT

• Nowy KUP:
  • Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy;
  • Zasady wyliczenia KUP;
  • Okres stosowania - od kiedy?
• Obniżenie stawki podatku dochodowego
  • Obniżenie stawki CIT do 9% -- dla kogo?
  • Wpłacanie zaliczek w trakcie roku a stawka podatku CIT
  • Spółki istniejące i nowe - jak stosować preferencje?
• Zmiany w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowej:
  • Wydłużenie terminu na sporządzenie dokumentacji podatkowych do końca września;
  • Zmniejszenie obowiązków dokumentacyjnych - nowe limity w zakresie tych obowiązków
  • Wprowadzenie uproszczonych zasad rozliczeń dla niektórych transakcji - w tym pożyczek i transakcji o niskiej wartości dodanej
  • Doprecyzowanie warunków kontroli dokumentacji podatkowych;
  • Kto nie musi sporządzać dokumentacji podatkowych
  • Korekta współzależna;
  • Przepisy przejściowe: przepisy obowiązujące od 2018 r. i od 2019 r.
• Exit tax
  • Uzasadnienie zmian;
  • Zasada opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych;
  • Pojęcie "przeniesienia aktywów" co oznacza w praktyce;
  • Pojęcie rezydencji podatkowej dla osób prawnych i osób fizycznych;
  • Rozliczanie nierezydenta;
  • Przepisy przejściowe
• Nowa ulga Innovation Box
  • Ulga z tytułu komercjalizacji praw własności intelektualnej - obniżenie stawki podatku do 5%;
  • Zasady stosowania ulgi;
  • Pojęcie praw własności intelektualnej wchodzących w zakres ulgi
  • Proponowana ulga a ulga z tytułu działalności badawczo - rozwojowej - zasady stosowania
• Opodatkowanie kryptowalut
  • Pojęcie kryptowalut;
  • Rodzaje kryptowalut;
  • Zasada opodatkowania w podatku PIT i CIT - wysokość 19%;
  • Pojęcie przychodu podatkowego związanego z kryptowalutami;
  • Możliwe koszty podatkowe do rozliczenia przy ustalaniu dochodu do opodatkowania;
  • Kryptowaluty już posiadane a zasady opodatkowania.
• Podatek u źródła - zmiany
  • Nowe obowiązki nałożone na podatników w celu zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
  • Wzór oświadczenia do którego składania są zobowiązani podatnicy - podpisywanie jedynie przez cały zarząd oraz dodatkowe informacje;
  • Limit transakcji, od którego uzależnione są nowe obowiązki - jak stosować wyliczenie w wysokości 2 mln zł;
  • Funkcjonowanie certyfikatu rezydencji - dopuszczona zostaje kopia dokumentu przy niskich wartościach transakcji;
  • Wniosek o zwrot podatku u źródła - nowe uregulowania
• Inne zmiany przepisów:
  • Pakiety wierzytelności i ich rozliczanie - nowa zasada;
  • Raportowanie schematów podatkowych;
  • Finansowanie działalności ze środków własnych lub od wspólników
  • Zmiany w tzw. dużej klauzuli obejścia prawa;
  • Ograniczenia w wydawaniu interpretacji indywidualnych;
  • Nowe wzory deklaracji i zeznań;
  • Wysyłanie sprawozdania finansowego elektronicznie - pdf czy JPK?

III. VAT

• Zmiany od 2019 w zakresie fakturowania:
  • Faktura elektroniczna w przypadku zamówień publicznych;
  • Kogo dotyczy zmiana?
  • Pojęcie faktury elektronicznej;
  • Formy przesyłania faktury elektronicznej;
  • Portal informatyczny - zasady funkcjonowania.
• Deklaracje i obowiązki rozliczeniowe w 2019 r.:
  • Likwidacja deklaracji i zeznań - czy wszystkich i w jaki sposób?
  • Nowa matryca VAT i znaczenie JPK
  • Zasady rozliczeń podatku VAT po likwidacji deklaracji
  • Problemy praktyczne - jak wystąpić o zwrot podatku VAT? Wykazać procedury szczególne?
  • Schematy podatkowe - konieczność ich zgłaszania także przez księgowych, obowiązki formalne zgłoszeń, skutki braku ich zgłaszania;
  • Funkcjonowanie schematów podatkowych w praktyce - na czym polegają, czemu mają służyć;
  • Obowiązki związane z funkcjonowaniem ustawy o zapobieganiu praniu brudnych pieniędzy
• Zmiany w zakresie kas fiskalnych i dokumentowania transakcji od 2019 r. oraz w latach następnych:
  • Termin wprowadzenia i wysyłania e-paragonów do US przepisy przejściowe do 2021 r.;
  • Warunki techniczne kas fiskalnych wysyłających e-paragony
  • Co z koniecznością wymiany kasy fiskalnej obecnie a nowe uregulowania;
  • NIP na paragonie aby żądać faktury - czy wejdzie w życie od 2019 r.?
  • Sankcje związane z wystawianiem faktur do paragonów
• Nowe rozporządzenie obowiązujące na 2019 r. w sprawie zwolnień z posiadania kas fiskalnych - założenia funkcjonowania:
  • Ograniczenie podmiotów korzystających ze zwolnienia - kogo dotyczy?;
  • Nowe grupy podmiotów wyłączone ze zwolnienia;
  • Zasady stosowania zwolnień z posiadania kas fiskalnych według nowego rozporządzenia;
  • Przepisy przejściowe;
  • Okres obowiązywania nowego rozporządzenia.
• Zmiany wprowadzone ustawą o ułatwieniach dla przedsiębiorców:
  • Skrócenie terminu na zwrot podatku VAT ze 180 dni do 60 dni - w jakich przypadkach?
  • Ulga na złe długi po 90 dniach a nie po 150 dniach;
  • Konsekwencje zmiany w zakresie ulgi;
  • Przepisy przejściowe - jak liczyć nowe terminy
• Opodatkowanie podatkiem VAT bonów towarowych:
  • Pojęcie bonu, jego transferu, emisji;
  • Moment powstania obowiązku podatkowego;
  • Podstawa opodatkowania;
  • Transfer bonu a jego faktyczne przekazanie;
  • Miejsce przekazania bonu w kraju i poza granicami
• Dyskusja z uczestnikami