Nowelizacja ustaw VAT i CIT 2018/2019

DZIEŃ I Podatek VAT

Zasada podzielonej płatności - stosowanie w praktyce i zmiany od 2019 r.:

• Brak zgody UE na obowiązkowy split payment
• Dobrowolność czy jednak obowiązek?
• Zasady zapłat VAT po wprowadzeniu split payment;
• Funkcjonowanie split payment u kupującego i sprzedającego.
• Brak opłat czy jednak odpłatność?
• Funkcjonowanie nowego rachunku;
• Wyciągi bankowe z rachunku VAT;
• Wyłączenie z egzekucji rachunku VAT;
• Likwidacja rachunku bieżącego a kwoty zgromadzone na Rachunku VAT.

Sposoby regulowania płatności a split payment - problemy praktyczne:

• Przelew zwykły - brutto na rachunek bieżący, czy możliwe?;
• Zapłata za kilka faktur - czy możliwa przy dedykowanym przelewie bankowym?
• Płatność gotówką;
• Zapłata za pomocą karty płatniczej;
• Zapłata “za pobraniem”;
• Kompensata i potrącenie;
• Zapłata przez inny podmiot za fakturę kupującego - skutki podatkowe przy split payment.

Jednolity Plik Kontrolny- problemy w funkcjonowaniu w 2018 i 2019 r.:

• Likwidacja deklaracji i zeznań a dane wykazywane w JPK
• Wzór JPK w przypadku rejestrów podatku VAT - aktualny wariant nr 3 - czy będzie kolejny schemat?;
• Nieprawidłowy NIP - skutki podatkowe;
• Konieczność korekty JPK bez korekty deklaracji VAT - problemy techniczne;
• Sprzedaż na rzecz osób fizycznych a wykazywanie JPK;
• Kontrole w zakresie JPK.

Deklaracje i zeznania w 2019 r.:

• Likwidacja deklaracji i zeznań - czy wszystkich?
• Zasady rozliczeń podatku VAT po likwidacji deklaracji
• Problemy praktyczne - jak wystąpić o zwrot podatku VAT? Wykazać procedury szczególne?

Zmiany od 2019 w zakresie fakturowania:

• Faktura elektroniczna w przypadku zamówień publicznych;
• Kogo dotyczy zmiana?
• Pojęcie faktury elektronicznej;
• Formy przesyłania faktury elektronicznej;
• Portal informatyczny - zasady funkcjonowania.

Zmiany w zakresie kas fiskalnych i dokumentowania transakcji od 2019 r.:

• Termin wprowadzenia i wysyłania e-paragonów do US;
• Warunki techniczne kas fiskalnych wysyłających e-paragony
• Co z koniecznością wymiany kasy fiskalnej obecnie a nowe uregulowania;
• NIP na paragonie aby żądać faktury - czy wejdzie w życie od 2019 r.?

Nowe rozporządzenie obowiązujące na 2019 r. w sprawie zwolnień z posiadania kas fiskalnych - założenia funkcjonowania:

• Ograniczenie podmiotów korzystających ze zwolnienia - kogo dotyczy?;
• Nowe grupy podmiotów wyłączone ze zwolnienia;
• Zasady stosowania zwolnień z posiadania kas fiskalnych według nowego rozporządzenia;
• Przepisy przejściowe;
• Okres obowiązywania nowego rozporządzenia.

Dyskusja z uczestnikami.

DZIEŃ II Podatek CIT

I. Zmiany w zakresie rozliczania samochodów

Finansowanie w leasingu samochodu

• Kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu - uzasadnienie stosowania
• Kwota 150 tys. zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania 150 tys. zł. - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
• Umowy leasingu zawierane w 2018 r. a ograniczenie KUP od 2019 r.
• Najem samochodu - długoterminowy lub “zwykły” samochodu osobowego i innego a ograniczenia kosztów
• Przepisy przejściowe

Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Ograniczenie KUP w 2018 r.
• Podniesienie limitu KUP od 2019 r. do 150 tys. zł
• Zasady stosowania nowych uregulowań
• Przepisy przejściowe - rozliczanie samochodów amortyzowanych już w 2018 r. - co w 2019 r.

Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 25% podatku VAT, który jest nie odliczany;
• Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur - wysokość ograniczenia 25%
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

Likwidacja ewidencji przebiegu pojazdu

• Zmiany zasad rozliczania samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych
• Brak ewidencji przebiegu pojazdu - czy na pewno?
• Zasady rozliczania KUP od samochodów prywatnych w celach służbowych;
• Limit zaliczania w KUP takich wydatków - 25% w KUP czy więcej?
• Limit wydatków w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych w wysokości 20%

II. Inne zmiany Ustawy o CIT

Nowy KUP:

• Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy;
• Zasady wyliczenia KUP;
• Okres stosowania - od kiedy?

Obniżenie stawki podatku dochodowego

• Obniżenie stawki CIT do 9% - dla kogo?
• Wpłacanie zaliczek w trakcie roku a stawka podatku CIT
• Spółki istniejące i nowe - jak stosować preferencje?

Zmiany w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowej:

• Wydłużenie terminu na sporządzenie dokumentacji podatkowych do końca września;
• Zmniejszenie obowiązków dokumentacyjnych - nowe limity w zakresie tych obowiązków
• Wprowadzenie uproszczonych zasad rozliczeń dla niektórych transakcji - w tym pożyczek i transakcji o niskiej wartości dodanej
• Doprecyzowanie warunków kontroli dokumentacji podatkowych;
• Korekta współzależna.

Exit tax

• Uzasadnienie zmian;
• Zasada opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych;
• Pojęcie “przeniesienia aktywów” co oznacza w praktyce;
• Pojęcie rezydencji podatkowej dla osób prawnych i osób fizycznych;
• Rozliczanie nierezydenta;
• Przepisy przejściowe

Nowa ulga Innovation Box

• Ulga z tytułu komercjalizacji praw własności intelektualnej - obniżenie stawki podatku do 5%;
• Zasady stosowania ulgi;
• Pojęcie praw własności intelektualnej wchodzących w zakres ulgi
• Proponowana ulga a ulga z tytułu działalności badawczo - rozwojowej - zasady stosowania

Opodatkowanie kryptowalut

• Pojęcie kryptowalut;
• Rodzaje kryptowalut;
• Zasada opodatkowania w podatku PIT i CIT - wysokość 19%;
• Pojęcie przychodu podatkowego związanego z kryptowalutami;
• Możliwe koszty podatkowe do rozliczenia przy ustalaniu dochodu do opodatkowania;
• Kryptowaluty już posiadane a zasady opodatkowania.

Podatek u źródła - zmiany

• Nowe obowiązki nałożone na podatników w celu zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• Wzór oświadczenia do którego składania są zobowiązani podatnicy - podpisywanie jedynie przez cały zarząd oraz dodatkowe informacje;
• Limit transakcji, od którego uzależnione są nowe obowiązki - jak stosować wyliczenie w wysokości 2 mln zł;
• Funkcjonowanie certyfikatu rezydencji - dopuszczona zostaje kopia dokumentu przy niskich wartościach transakcji;
• Wniosek o zwrot podatku u źródła - nowe uregulowania

Inne zmiany przepisów:

• Pakiety wierzytelności i ich rozliczanie - nowa zasada;
• Raportowanie schematów podatkowych;
• Finansowanie działalności ze środków własnych lub od wspólników
• Zmiany w tzw. dużej klauzuli obejścia prawa;
• Ograniczenia w wydawaniu interpretacji indywidualnych;
• Nowe wzory deklaracji i zeznań;
• Wysyłanie sprawozdania finansowego elektronicznie - pdf czy JPK?

Dyskusja z uczestnikami