VAT 2019

CZĘŚĆ 1 - KIERUNKI ZMIAN W PODATKU VAT W ROKU 2019

1. Zmiany w VAT 2019 - wg projektu z 13 lutego 2018 r.

• Pierwsze zasiedlenie w sprzedaży budynków a stawka zwolniona VAT - jak stosować zwolnienie po po wyroku ETS
• Powiazania kapitałowe w ustawie VAT
• Rozliczenie importu towarów - zmiany w transakcjach transgranicznych
• Bezpodstawne wzbogacenie - WAŻNA ZMIANA!
• Kolejne zmiany zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE
• Kaucja gwarancyjna - nowe zasady dla podatników biorących udział w obrocie towarami wrażliwymi z załącznika nr 13 ustawy o VAT
• Zmiana wysokości dodatkowego zobowiązania podatkowego do 15% w przypadku, gdy podatnik złoży korektę deklaracji podatkowej w trakcie kontroli celno-skarbowej
• Faktury wystawiane na podstawie paragonów - NOWE ZASADY I SANKCJE!
• NOWA SANKCJA w wysokości 100% za wystawienie faktury do paragonu nie zawierającego nr NIP nabywcy oraz za odliczenie podatku VAT przez nabywcę z faktury nie zawierającej nr NIP
• Likwidacja zwolnienia podmiotowego dotyczącego rejestracji nowej działalności gospodarczej - wyłączenie dla niektórych branż w obrocie gospodarczym
• Zakupy od rolnika ryczałtowego - Zmiana warunków odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego za nabyte od rolnika ryczałtowego produkty rolne i usługi rolnicze
• Zmiana zakresu danych umieszczanych na fakturze VAT RR oraz wprowadzenie możliwości wystawiania i przesyłania tych dokumentów w formie elektronicznej
• Zmiany w ustawie z 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe, w której proponuje się zmiany związane z wyłączeniem z masy upadłości kaucji gwarancyjnej, o której mowa w art. 105b ust. 1 ustawy o VAT

2. Zmiany w VAT 2019 - Zmiany w VAT projektowane od 1 stycznia 2019 r. wdrażające przepisy unijne

a) Implementacja Dyrektywy Rady (UE) 2016/1065 z dnia 27 czerwca 2016 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do bonów na towary lub usługi (Dz. Urz. UE L 177 z 1.07.2016, str. 9)

• pojęcie bonów na towary i usługi oraz ich rodzaje (bony jednego przeznaczenia oraz bony różnego przeznaczenia)
• moment opodatkowania VAT w przypadków bonów jednego przeznaczenia oraz bonów różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania a bony,
• bony a zasady fakturowania,
• bony niezrealizowane a skutki w VAT,
• bony a bilety za transport, bilety wstępu do kina oraz podobnych miejsc,
• sprzedaż bonów przez pośredników - nowe zasady rozliczania;

b) Implementacja dyrektywy Rady (UE) 2017/2455 z dnia 5 grudnia 2017 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE i dyrektywę 2009/132/WE w odniesieniu do niektórych obowiązków wynikających z podatku od wartości dodanej w przypadku świadczenia usług i sprzedaży towarów na odległość

• usługi elektroniczne świadczone na rzecz konsumentów z innych krajów - nowe uproszczenia
• zmniejszenie kosztów i uciążliwości związanych z rozliczaniem podatku VAT od usług elektronicznych (telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych) świadczonych konsumentom z innych niż Polska państw członkowskich UE

3. Zmiany w VAT 2019 - plany i wdrożenia MF bieżący stan prawny wg wiedzy w dniu szkolenia .

• Rewolucja w stawkach VAT
• Likwidacja nomenklatury PKWIU 2008 - co ja zastąpi w towarach i usługach
• Likwidacja deklaracji VAT-7 a nowa matryca VAT
• Elektroniczne paragony fiskalne
• Zmiany w uldze na złe długi
• Mały podatnik VAT - nowe limity zasady 2019

4. Kasy rejestrujące on-line - rewolucyjne zmiany dla podatników

• Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową za niewystawienie paragonu
• Kasy on-line - zasady funkcjonowania i etapy wdrożenia systemu
• Kto i od kiedy będzie miał obowiązek stosowania nowych kas on-line
• Faktury do sprzedaży paragonowej, ujęcie w ewidencji i JPK

CZĘŚĆ 2 - PODSUMOWANIE ROKU 2018 W ROZLICZENIACH VAT - WYBRANE ZAGADNIENIA

1. Zmiany prawa wpływające na podatek VAT i rozliczenia podatników

• Blokada rachunków bankowych podatnika VAT od 30 kwietnia na podstawie analizy ryzyka dokonanego przez banki i szefa KAS - WAŻNE DLA PODATNIKA VAT!
• Analiza powodów ryzyka blokady rachunków bankowych u przedsiębiorcy i jak temu zapobiegać?
• Jaką rolę pełni STIR - system teleinformatyczny izby rozliczeniowej oraz Szef Izby Rozliczeniowej ?
• KODEKS NALEŻYTEJ STARANNOŚCI VAT - ochrona podatnika przed kwestionowaniem podatku naliczonego a także zasadności stosowania stawki 0% VAT
• NOWE WYKAZY PODATNIKÓW NA STONACH MF - wykazy pomogą dowieść uczciwym podmiotom, że dochowały należytej staranności w VAT
• Czy nabywca może zostać obciążony zapłatą podatku VAT za sprzedawcę? - analiza problemu w ustawie VAT
• Nowa zachęta MF - Podatnicy, którzy będą płacić podatek przed terminem płatności z rachunku VAT, będą mogli obniżyć kwotę do wpłaty
• Nowe obowiązki biur rachunkowych - NOWE PROCEDURY - Podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych znajdują się na liście podmiotów zobowiązanych do stosowania ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

2. SPLIT PAYMENT - co musi wiedzieć podatnik VAT i sobie radzić ?

• Mechanizm podzielonej płatności - wyjaśnienia MF
• Rachunek VAT - zasady prowadzenia przez banki i zasady korzystania przez podatnika
• Zasady dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT przez bank i podatnika
• Zwrot nadwyżki podatku VAT przekazany na rachunek VAT w ciągu 25 dni - zasady i czy jest to opłacalne dla podatnika?
• Zgoda na przekazanie środków z rachunku VAT na rachunek rozliczeniowy - jak uwolnić środki?
• Kiedy naczelnik odmówi przekazania środków z rachunku VAT na inny cel niż wskazany w przepisach?
• Jakie korzyści daje ustawodawca z zastosowanie podzielnej płatności, czy to się opłaca?
• Przepisy wyłączające solidarną odpowiedzialność, ustalenie dodatkowego zobowiązania czy zapłatę podwyższonych odsetek za zwłokę - kiedy nie będą miały zastosowania?
• SPLIT PAYMENT - Zwrot VAT po zmianach od 1 lipca 2018 r.
• Czy split payment umożliwia zbiorczy przelew za kilka faktur jednego kontrahenta
• Zapłata VAT do US nadal odbywa się tylko przelewem podatkowym - wyjaśnienia MF
• JAK POZBYĆ SIĘ SPLIT PAYMENT? - jakie zapisy dozwolone w umowie?
• Pierwsze problemy ze stosowaniem podzielnej płatności

3. JPK w praktyce u podatnika VAT - MF informuje podatników o podstawowych zasadach ewidencjonowania danych i ich korygowaniu

• Jakie zasady obowiązują przy przesyłaniu JPK_VAT
• Jakie są zasady prowadzenia ewidencji VAT?
• Obowiązkowe elementy ewidencji VAT
• Błędy - dotychczasowe doświadczenia
• Jakie wskazówki daje Ministerstwo Finansów na temat JPK_VAT
• Co grozi za niewdrożenie i niedostarczenie JPK_VAT
• Jakie błędy korygujemy JPK ? - MF przedstawia analizę błędów, które wymagają korektę JPK

4. Problemy w rozliczaniu VAT 2018 - aktualne tematy na czasie (polskie i zagraniczne transakcje VAT)

• Kiedy zarządzający firmą jest podatnikiem VAT - interpretacja ogólna - WAŻNE
• Czy wpłata zaliczki na poczet zakupu samochodu osobowego wpływa na termin złożenia VAT-26
• Samochody w VAT - Kiedy można odliczyć całą kwotę VAT od samochodów osobowych używanych przez przedstawicieli handlowych
• VAT od zakupów firmowych - przegląd najnowszych interpretacji 2018
• Nadal można wystawiać faktury papierowe, gdy księgi są prowadzone w formie elektronicznej - stanowisko MF
• Gminy mogą odzyskać nieodliczony VAT od inwestycji, gdy zmieniły ich przeznaczenie - wyrok TSUE
• Jak będą rozliczane podatki i cła, gdy WB wystąpi z UE?
• Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży voucherów
• Wykup i sprzedaż leasingowanego samochodu osobowego - skutki podatkowe i rachunkowe

Program w zakresie części 1 może zostać zmodyfikowany ze względu na trwające prace nowelizacyjne przepisów podatkowych