Podatki

Podatek u źródła. Zmiany, orzecznictwo i praktyka.

16 października 2018 r.

Golden Floor Center, ul. Sienna 39, Warszawa

Cena szkolenia:
249 zł

Cel szkolenia

Program

Harmonogram

Prelegenci

Cena





1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

  • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
  • Dochody osiągnięte na terytorium RP - nowa definicja od 1 stycznia 2017 roku a zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
  • Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
  • Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

  • Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
  • Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - jaka jest między nimi relacja?

3. Opodatkowanie dywidend

  • Dywidenda w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
  • Zmiany w zakresie opodatkowania dywidend oraz innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych od 1 stycznia 2018 r.

4. Opodatkowanie odsetek

  • Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
  • Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG - warunki stosowania
  • Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Klauzula rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner) w ustawie o CIT od 2017 roku - w jaki sposób ogranicza ona stosowanie zwolnienia dla odsetek, wymagane oświadczenia

5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych

  • Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Prawa autorskie oraz znaki towarowe
  • Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
  • Know-how
  • Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
  • Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
  • Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego - opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
  • Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą - pobór podatku u źródła

6. Opodatkowanie dochodów z nieruchomości

  • Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Opodatkowanie dochodów z nieruchomości osiągniętych przez nierezydenta w Polsce
  • Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

7. Opodatkowanie wynagrodzeń

  • Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
  • Wynagrodzenia pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
  • Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)

8. Bilety lotnicze po zmianach w 2017 roku - kiedy potrącać podatek u źródła i na jakich zasadach?

9. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

  • Metoda odliczenia proporcjonalnego
  • Metoda wyłączenia z progresją
  • Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

10. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

  • Certyfikat rezydencji - kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
  • Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału - kiedy są wymagane?
  • Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
  • ORD-U oraz ORD-W1 - kiedy powstaje obowiązek złożenia?

11. Omówienie potencjalnych skutków związanych z ratyfikacją przez Polskę Konwencji Wielostronnej OECD

  • Aktualny wpływ Konwencji na umowy zawarte przez Polskę (zakres zmian)
  • Eliminacja podwójnej rezydencji spółek
  • Nowe metody unikania podwójnego opodatkowania - klauzula switch over
  • Potencjalne zmiany dla Polaków pracujących poza granicami kraju, ale pozostających rezydentami Polski
  • Sposoby eliminacji nadużyć w korzystaniu z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Przepisy regulujące powstanie zakładu podatkowego - czy ryzyko powstania zakładu w innym kraju będzie teraz większe?

12. Planowane zmiany w CIT/PIT w zakresie podatku u źródła w 2019 r.

  • rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł - bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
  • wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności
  • dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
  • nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym)

13. Wprowadzenie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax lub podatek od wyjścia) - od 2019 r.

  • kto i kiedy będzie podlegał opodatkowaniu (przeniesienie biznesu lub rezydencji podatkowej do innego kraju)
  • zasady opodatkowania niezrealizowanych zysków, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce
  • niezrealizowane zyski jako odrębne źródło przychodu w PIT
  • stawki exit tax - dla podatników CIT oraz PIT
  • zwolnienia z obowiązku zapłaty exit tax
09:45 - 10:00 Rejestracja i przywitanie uczestników
10:00 - 11:30 Szkolenie
11:30 - 11:45 Przerwa kawowa
11:45 - 13:30 Szkolenie
13:30 - 14:00 Lunch
14:00 - 16:00 Szkolenie
16:00 Zakończenie szkolenia

Łukasz Chłond Doświadczenie zdobywał w czołowych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego; specjalizuje się w rozwiązywaniu problemów klientów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, a także w kreowaniu rozwiązań pozwalających na legalną optymalizację obciążeń podatkowych; doświadczony trener, współpracuje z liderami polskiego rynku szkoleń podatkowych; autor licznych publikacji w prasie codziennej oraz branżowej.

Zarejestruj się ON-LINE

lub pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:

Jezeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: info@wlr.com.pl

Cennik szkolenia

249 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby dla pierwszych 10 osób

349 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby dla pozostałych osób

Masz pytanie związane z tym szkoleniem?


Podatki

Podatek u źródła. Zmiany, orzecznictwo i praktyka.

16 października 2018 r.

Golden Floor Center, ul. Sienna 39, Warszawa

CEL SZKOLENIA






PROGRAM

1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

  • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
  • Dochody osiągnięte na terytorium RP - nowa definicja od 1 stycznia 2017 roku a zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
  • Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
  • Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

  • Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
  • Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - jaka jest między nimi relacja?

3. Opodatkowanie dywidend

  • Dywidenda w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
  • Zmiany w zakresie opodatkowania dywidend oraz innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych od 1 stycznia 2018 r.

4. Opodatkowanie odsetek

  • Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
  • Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG - warunki stosowania
  • Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Klauzula rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner) w ustawie o CIT od 2017 roku - w jaki sposób ogranicza ona stosowanie zwolnienia dla odsetek, wymagane oświadczenia

5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych

  • Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Prawa autorskie oraz znaki towarowe
  • Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
  • Know-how
  • Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
  • Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
  • Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego - opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
  • Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą - pobór podatku u źródła

6. Opodatkowanie dochodów z nieruchomości

  • Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Opodatkowanie dochodów z nieruchomości osiągniętych przez nierezydenta w Polsce
  • Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

7. Opodatkowanie wynagrodzeń

  • Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
  • Wynagrodzenia pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
  • Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)

8. Bilety lotnicze po zmianach w 2017 roku - kiedy potrącać podatek u źródła i na jakich zasadach?

9. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

  • Metoda odliczenia proporcjonalnego
  • Metoda wyłączenia z progresją
  • Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

10. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

  • Certyfikat rezydencji - kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
  • Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału - kiedy są wymagane?
  • Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
  • ORD-U oraz ORD-W1 - kiedy powstaje obowiązek złożenia?

11. Omówienie potencjalnych skutków związanych z ratyfikacją przez Polskę Konwencji Wielostronnej OECD

  • Aktualny wpływ Konwencji na umowy zawarte przez Polskę (zakres zmian)
  • Eliminacja podwójnej rezydencji spółek
  • Nowe metody unikania podwójnego opodatkowania - klauzula switch over
  • Potencjalne zmiany dla Polaków pracujących poza granicami kraju, ale pozostających rezydentami Polski
  • Sposoby eliminacji nadużyć w korzystaniu z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Przepisy regulujące powstanie zakładu podatkowego - czy ryzyko powstania zakładu w innym kraju będzie teraz większe?

12. Planowane zmiany w CIT/PIT w zakresie podatku u źródła w 2019 r.

  • rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł - bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika
  • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
  • wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności
  • dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
  • nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym)

13. Wprowadzenie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax lub podatek od wyjścia) - od 2019 r.

  • kto i kiedy będzie podlegał opodatkowaniu (przeniesienie biznesu lub rezydencji podatkowej do innego kraju)
  • zasady opodatkowania niezrealizowanych zysków, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce
  • niezrealizowane zyski jako odrębne źródło przychodu w PIT
  • stawki exit tax - dla podatników CIT oraz PIT
  • zwolnienia z obowiązku zapłaty exit tax

HARMONOGRAM

09:45 - 10:00 Rejestracja i przywitanie uczestników
10:00 - 11:30 Szkolenie
11:30 - 11:45 Przerwa kawowa
11:45 - 13:30 Szkolenie
13:30 - 14:00 Lunch
14:00 - 16:00 Szkolenie
16:00 Zakończenie szkolenia

PRELEGENCI

Łukasz Chłond Doświadczenie zdobywał w czołowych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego; specjalizuje się w rozwiązywaniu problemów klientów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, a także w kreowaniu rozwiązań pozwalających na legalną optymalizację obciążeń podatkowych; doświadczony trener, współpracuje z liderami polskiego rynku szkoleń podatkowych; autor licznych publikacji w prasie codziennej oraz branżowej.


CENA SZKOLENIA

249 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby dla pierwszych 10 osób

349 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby dla pozostałych osób


Zarejestruj się ON-LINE
lub pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:


Masz pytanie związane z tym szkoleniem?