Dokumentacja podatkowa cen transferowych po zmianach w 2018 r.

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy dotyczącej funkcjonowania problemu podmiotów powiązanych oraz obowiązków sprawozdawczych, w tym w zakresie przygotowania dokumentacji podatkowej.
• Na szkoleniu zostanie w szczególności zwrócona uwaga na uchwalone zmiany Rozporządzeń oraz zmiany ustaw o podatku dochodowym w odniesieniu do podmiotów powiązanych i obowiązków dokumentacyjnych.
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji podatkowej w odniesieniu do różnych transakcji zawieranych przez podmioty powiązane.
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko z projektowanymi zmianami Ustawy CIT oraz PIT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw.

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej z rozpoznawaniem powiązań w podmiocie oraz ze sporządzaniem dokumentacji podatkowych.
• Uczestnicy szkolenia poznają projekty nowych regulacji podatkowych w zakresie podatku PIT i CIT.
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty funkcjonowania podmiotów powiązanych oraz sporządzania stosownych dokumentacji podatkowych w tym zakresie.

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;
• pracownicy odpowiedzialni za sporządzanie dokumentacji podatkowych;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

Dzień I

Zmiany w zakresie dokumentacji podatkowych od 01.01.2018 r.:

• Wyłączenie z kosztów podatkowych zapłat za usługi niematerialne - kogo dotyczy i w jakich przypadkach?
• Wzór na wyliczanie limitu zaliczania do kosztów podatkowych usług niematerialnych;
• Oświadczenie składane do zeznania o sporządzeniu dokumentacji podatkowych;
• Wyłączenie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowych spółek powiązanych poprzez Skarb Państwa i gminę.

Zmiany w zakresie dokumentacji podatkowych od 01.01.2017 r.:

• Ograniczenie obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowych
• Nowe progi istotności do sporządzania dokumentacji podatkowych: 2 mln eur, 20 mln eur, 100 mln eur;
• Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej do dnia 30 września 2018 r. a;
• Nowy termin na przygotowanie dokumentacji podatkowej w przypadku braku przekroczenia progów istotności
• Opis umów zarządzania płynnością, umów o podziale kosztów;
• Dodatkowe obowiązki sprawozdawcze w przypadku obrotów z podmiotami powiązanymi ponad progi istotności;
• Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowych w przypadku braku przekroczenia limitów ustawowych co do transakcji o zaniżonych wartościach;
• Interpretacje MF dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych.

Najczęściej pojawiające się problemy praktyczne związane z cenami transferowymi:

• pojęcie ceny transferowej a cena rynkowa,
• identyfikacja kręgu podmiotów powiązanych,
• powiązania osobowe,
• Pojęcie transakcji:
• problemy interpretacyjne w związku z pojęciem transakcji - aktualne orzecznictwo i wyjaśnienia MF;
• przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.

Metody szacowania cen jako nowy obowiązek od 2017 r.:

• porównywalna cena niekontrolowana;
• rozsądnej marży - koszt plus;
• ceny odsprzedaży;
• zysku transakcyjnego
• problemy związane z ustalaniem metody.

Elementy dokumentacji podatkowej przed i po zmianach - różnice:

• analiza funkcjonalna: wykonywane funkcje, zaangażowane aktywa oraz podejmowane ryzyko,
• analiza kosztowa: określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminy zapłaty,
• opis zastosowanej metody kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji,
• określenie strategii gospodarczej,
• wskazanie innych czynników mających wpływ na wartość przedmiotu transakcji,
• określenie oczekiwanych korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń niematerialnych.

Ryzyka podatkowe związane z brakiem dokumentacji podatkowej:

• stawka sankcyjna 50%,
• odpowiedzialność karna skarbowa,
• praktyka organów skarbowych - doświadczenia dotychczasowych kontroli,
• interpretacje i orzeczenia w zakresie cen transferowych - analiza.

Dzień II

Omówienie przykładowych dokumentacji podatkowych za 2017 r.:

• Sprzedaż / zakup towarów;
• Wykonanie usług;
• Udzielenie pożyczki.

Załącznik CIT-TP i PIT-TP:

• Nowy wzór informacji;
• Zasady jej składania - kto jest zobowiązany;
• Sposoby wypełniania;
• Najczęstsze wątpliwości, w tym jak obliczać limity transakcji, na czym polega sumowanie transakcji, istotne dane w informacji

Omówienie pozostałych obowiązkowych dokumentów i informacji obowiązujących od 2017r.:

• Polityka grupy dotycząca cen transferowych;
• Uzasadnienie ceny rynkowej - analiza porównawcza
• Informacja dołączana do sprawozdania finansowego związana z cenami transferowymi.

Podsumowanie i dyskusja