Podatki VAT, CIT, PIT w 2018

Podatek VAT - zmiany w roku 2018

Podzielona płatność (split payment)

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego - cel wprowadzenia nowych regulacji
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności
• nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian
• kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna?
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• korzyści z zastosowania podzielonej płatności - należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, “rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia)

Kasy fiskalne online

• wprowadzenie kas fiskalnych online, obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas
• jakie warunki spełniać muszą nowe kasy fiskalne, zakupione w 2018 r.?
• możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników
• faktury wystawione dla sprzedaży paragonowej - nowe wymagania

Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności - nowa “Metodyka” opublikowana przez MF

• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów - przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów
• nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów
• nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) - uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika
• tzw. czarna lista podatników - listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru
• utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego

Wybrane zmiany w VAT planowane od 1.07.2018 r.

• nowa definicja pierwszego zasiedlenia - realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE
• uzależnienie zwrotu nadpłaconego podatku VAT (np. naliczonego wg zawyżonej stawki VAT) od zwrócenia jego kwoty klientowi
• zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje)

Konstytucja dla biznesu a VAT

• możliwość prowadzenia tzw. działalności nierejestrowanej a obowiązek rejestracji na VAT

Jednolity Plik Kontrolny - aktualne problemy oraz zmiany

Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych - od 1 stycznia 2019 r.

• wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
• bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT

.

Podatki dochodowe - wybrane zmiany w roku 2018

Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika - obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł

• definicja zysków kapitałowych
• przychody z udziału w zyskach osób prawnych jako jeden z rodzajów zysków kapitałowych
• przypisywanie kosztów do odpowiedniego źródła przychodu - co z kosztami pośrednimi, których nie da się jednoznacznie przypisać do jednego źródła

Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

• nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych)
• jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
• katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne)
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych
• uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika
• najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów

Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

• rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne)
• usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów - np. usługi księgowe, prawne, informatyczne
• umowy na usługi kompleksowe - jak stosować limit kosztów?
• wyłączenia z limitu - zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje
• zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych
• praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych
• najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów

Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe)

• wyodrębnienie kategorii dochodów z nieruchomości - katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego
• używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy
• podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości - zasady zapłaty i odliczania
• planowane zmiany w tzw. minimalnym podatku od nieruchomości - rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych w najem, dzierżawę lub leasing

Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu

Zmiany w zakresie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)

Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców - w tym planowane przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym