Podatek VAT 2018 (podzielona płatność, inne zmiany od 1 lipca oraz 1 października, JPK, należyta staranność)

Podatek VAT - zmiany w roku 2018

Podzielona płatność (split payment)

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego - cel wprowadzenia nowych regulacji
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności
• nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian
• kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna?
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• korzyści z zastosowania podzielonej płatności - należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, “rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia)

Kasy fiskalne online

• wprowadzenie kas fiskalnych online, obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas
• jakie warunki spełniać muszą nowe kasy fiskalne, zakupione w 2018 r.?
• możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników
• faktury wystawione dla sprzedaży paragonowej - nowe wymagania

Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności - nowa “Metodyka” opublikowana przez MF

• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów - przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów
• nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów
• nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) - uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika
• tzw. czarna lista podatników - listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru
• utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego

Wybrane zmiany w VAT planowane od 1.07.2018 r.

• nowa definicja pierwszego zasiedlenia - realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE
• uzależnienie zwrotu nadpłaconego podatku VAT (np. naliczonego wg zawyżonej stawki VAT) od zwrócenia jego kwoty klientowi
• zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje)

Konstytucja dla biznesu a VAT

• możliwość prowadzenia tzw. działalności nierejestrowanej a obowiązek rejestracji na VAT

Jednolity Plik Kontrolny - aktualne problemy oraz zmiany

Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych - od 1 stycznia 2019 r.

• wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
• bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT

.

Aktualne problemy w VAT

Faktura VAT

• faktury elektroniczne - jak archiwizować, na co zwrócić szczególną uwagę?
• faktury wadliwe a prawo do odliczenia podatku naliczonego
• faktury korygujące - rozliczenie, przeliczenie z waluty obcej, możliwość ujęcia korekty w przypadku braku potwierdzenia odbioru

Opodatkowanie VAT kar umownych i odszkodowań - aktualne orzecznictwo oraz interpretacje

Odwrotne obciążenie w obrocie krajowym

• zasady rozliczania VAT w przypadku usług budowlanych oraz budowlano-montażowych - pojęcie podwykonawcy oraz załącznik nr 14 do ustawy o VAT jako podstawowe źródła wątpliwości
• odliczenie podatku naliczonego w przypadku rozpoznania obowiązku podatkowego po upływie trzech miesięcy - czy przepisy są zgodne z prawem unijnym?

VAT w transakcjach międzynarodowych

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• dostawa z montażem - różnice w rozliczeniu VAT
• zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)