Podatek u źródła - zmiany, orzecznictwo, praktyka

Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• Dochody osiągnięte na terytorium RP - nowa definicja od 1 stycznia 2017 roku a zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
• Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT
• Przepisy ustawy o CIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - jaka jest między nimi relacja?
• Jak interpretować podstawowe zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami

Opodatkowanie dywidend

• Dywidenda w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
• Zmiany w zakresie opodatkowania dywidend oraz innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych od 1 stycznia 2018 r.

Opodatkowanie odsetek

• Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
• Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG - warunki stosowania
• Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Klauzula rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner) w ustawie o CIT od 2017 roku - w jaki sposób ogranicza ona stosowanie zwolnienia dla odsetek, wymagane oświadczenia

Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych

• Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Prawa autorskie oraz znaki towarowe
• Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
• Know-how
• Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
• Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego - opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
• Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą - pobór podatku u źródła

Opodatkowanie dochodów z nieruchomości

• Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Opodatkowanie dochodów z nieruchomości osiągniętych przez nierezydenta w Polsce
• Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

Opodatkowanie wynagrodzeń

• Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
• Wynagrodzenia pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
• Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)

Bilety lotnicze po zmianach w 2017 roku - kiedy potrącać podatek u źródła i na jakich zasadach?

Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

• Metoda odliczenia proporcjonalnego
• Metoda wyłączenia z progresją
• Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

• Certyfikat rezydencji - kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
• Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału - kiedy są wymagane?
• Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
• ORD-U oraz ORD-W1 - kiedy powstaje obowiązek złożenia?

Omówienie potencjalnych skutków związanych z ratyfikacją przez Polskę Konwencji Wielostronnej OECD

• Aktualny wpływ Konwencji na umowy zawarte przez Polskę (zakres zmian)
• Eliminacja podwójnej rezydencji spółek
• Nowe metody unikania podwójnego opodatkowania - klauzula switch over
• Potencjalne zmiany dla Polaków pracujących poza granicami kraju, ale pozostających rezydentami Polski
• Sposoby eliminacji nadużyć w korzystaniu z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Przepisy regulujące powstanie zakładu podatkowego - czy ryzyko powstania zakładu w innym kraju będzie teraz większe?