VAT W TRANSAKCJACH MIĘDZYNARODOWYCH (WDT, WNT, EKSPORT, IMPORT TOWARÓW, TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE, USŁUGI).

Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT/WNT
• Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych (należyta staranność w udokumentowaniu przemieszczenia towaru)
• Sprzedaż za pośrednictwem magazynu konsygnacyjnego zlokalizowanego w kraju i za granicą
• Podstawa opodatkowania (w tym opłaty dodatkowe, np. koszty transportu, atestów)
• Korekty w WDT/WNT - kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?
• Zaliczki na poczet WDT i WNT - brak opodatkowania
• Zasady odliczenia VAT dla WNT w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem
• Kursy przeliczeniowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych

Eksport towarów

• Eksport pośredni i bezpośredni - różnice
• Obowiązek podatkowy w eksporcie - zaliczka, warunki dostawy a obowiązek podatkowy
• Warunki stosowania stawki VAT 0 % (dokumenty potwierdzające wywóz, omówienie problemów dokumentacyjnych, przykłady praktyczne)
• Wywóz do magazynu konsygnacyjnego poza terytorium UE

Import towarów

• Jak i kiedy wykazać import towarów?
• Możliwości optymalizacji VAT w zakresie importu towarów (procedury uproszczone) - jak z nich skorzystać?
• Rozliczenie podatku VAT w przypadku szczególnych procedur celnych (moment rozpoznania obowiązku podatkowego)
• Podstawa opodatkowania - koszty transportu, spedycji, magazynowania, odprawy

Transakcje łańcuchowe

• definicja transakcji łańcuchowej
• jak rozpoznać, że bierzemy udział w łańcuchu dostaw towaru
• ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma, dostawa nieruchoma)
• obowiązek podatkowy w transakcji łańcuchowej
• transakcja łańcuchowa a prawo do stosowania stawki 0%
• transakcje łańcuchowe z dostawą eksportową albo importową - jak prawidłowo rozliczać?
• procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) - warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej
• najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE ws. transakcji łańcuchowych - na co zwrócić szczególną uwagę?

Dostawa z montażem

• pojęcie dostawy z montażem - czy każda czynność polegająca na zmontowaniu, zainstalowaniu lub uruchomieniu towaru skutkuje uznaniem dostawy za dostawę z montażem?
• wymagane dokumenty
• dostawa z montażem a WDT, WNT i eksport - różnice w rozliczeniu
• moment powstania obowiązku podatkowego w dostawie z montażem - wydanie towaru, czy zakończenie montażu?
• opodatkowanie zaliczek, płatności częściowych, ratalnych
• fakturowanie

Transgraniczne świadczenie usług

• Miejsce świadczenia usług - zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz niepodatników (np. konsumentów)
• Definicja podatnika, siedziby działalności, stałego miejsca wykonywania działalności - jak ustalić miejsce wykonania usługi?
• Ryzyko powstania stałego miejsca świadczenia usług (fixed establishment) w innym kraju, w przypadku prowadzenia sprzedaży zagranicznej
• Usługi związane z nieruchomościami - zakres pojęcia (czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze, montażowe itp.?)
• Usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne - zasady ustalania miejsca świadczenia
• Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów - zasady ustalania miejsca świadczenia
• Wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach - jak ustalić zasady opodatkowania?
• Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z transgranicznymi usługami
• Refakturowanie usług międzynarodowych
• Zasady odliczenia VAT dla importu usług w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem
• Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką - zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja