Podatki 2018

DZIEŃ I

Podatek VAT - zmiany w roku 2018

Podzielona płatność (split payment)

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego - cel wprowadzenia nowych regulacji
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową
• nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian
• kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona dobrowolna
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• korzyści z zastosowania podzielonej płatności - należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, “rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia)

Objęcie nowej grupy podatników obowiązkiem przekazywania JPK_VAT od 1 stycznia 2018 roku

• kto będzie musiał składać JPK_VAT
• wprowadzenie nowej struktury JPK_VAT - zakres modyfikacji
• JPK_VAT jako podstawowe narzędzie kontroli podatkowej w obliczu upowszechnienia obowiązku składania - praktyka administracji skarbowej
• przewidywane kierunki rozwoju JPK w przyszłości

Nowe przepisy w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące

• co ze starymi kasami fiskalnymi?
• jakie warunki spełniać muszą nowe kasy fiskalne, zakupione w 2018 r.?
• faktury wystawione dla sprzedaży paragonowej - nowe wymagania

Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności

• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Rozwoju i Finansów
• nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów
• projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej wprowadzający możliwość szerszej weryfikacji kontrahentów (tzw. STIR)
• utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego

.

Aktualne problemy w VAT

Odliczanie podatku naliczonego

• faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia - jakie warunki muszą być spełnione, aby odliczyć VAT?
• termin odliczenia podatku naliczonego
• pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia - jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów?
• ograniczenie prawa do odliczenia - kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego
• dopuszczalny zakres wymaganej od podatników weryfikacji dostawców - aktualne orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE
• sposoby zapewnienia należytej staranności - dlaczego należyta staranność to odpowiedzialność całej firmy, a nie tylko działu finansowo-księgowego?

Faktura VAT

• faktury elektroniczne - jak archiwizować, na co zwrócić szczególną uwagę?
• faktury wadliwe a prawo do odliczenia podatku naliczonego
• faktury korygujące - rozliczenie, przeliczenie z waluty obcej, możliwość ujęcia korekty w przypadku braku potwierdzenia odbioru

Opodatkowanie VAT kar umownych i odszkodowań - aktualne orzecznictwo oraz interpretacje

Odwrotne obciążenie w obrocie krajowym

• zasady rozliczania VAT w przypadku usług budowlanych oraz budowlano-montażowych - pojęcie podwykonawcy oraz załącznik nr 14 do ustawy o VAT jako podstawowe źródła wątpliwości
• elektronika przenośna a odwrotne obciążenie - jak wyliczać limit 20.000 złotych przewidziany dla jednolitej gospodarczo transakcji?

VAT w transakcjach międzynarodowych

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• dostawa z montażem - różnice w rozliczeniu VAT
• zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)

DZIEŃ II

Podatki dochodowe - zmiany w roku 2018

Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika - obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł

• definicja zysków kapitałowych
• przychody z udziału w zyskach osób prawnych jako jeden z rodzajów zysków kapitałowych
• przypisywanie kosztów do odpowiedniego źródła przychodu - co z kosztami pośrednimi, których nie da się jednoznacznie przypisać do jednego źródła

Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

• nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych)
• jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
• katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne)
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych

Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

• rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne)
• zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych
• praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych

Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej

• nowe zasady powstania oraz rozwiązania PGK
• możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości
• PGK a dokumentacja cen transferowych

Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe)

• wyodrębnienie kategorii dochodów z nieruchomości - katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego
• używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy
• podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości - zasady zapłaty i odliczania

Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu

Zmiany w zakresie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)

Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku - rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu faktur regulowanych przelewem na rachunek bankowy sprzedawcy inny, niż zgłoszony w urzędzie skarbowym

Zmiany dotyczące cen transferowych - zniesienie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla podmiotów powiązanych poprzez udział Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego

Zmiany dotyczące limitów stosowania zwolnień w podatku dochodowym od osób fizycznych

• finansowanie działalności socjalnej ze środków ZFŚS
• sprzedaż premiowa oraz konkursy
• świadczenia na rzecz byłych pracowników (emerytów, rencistów)
• zapomogi

Modyfikacja zasad opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych

Aktualne problemy w podatkach dochodowych

Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) - omówienie konsekwencji w CIT/PIT

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie CIT

• przychody rozpoznawane memoriałowo - problemy związane z określeniem daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,
• zaliczki, przedpłaty, rozliczenia okresowe - moment powstania przychodu
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w CIT
• korekty sprzedaży i zakupu - w którym momencie ujmować?
• przychody i koszty na przełomie roku - prawidłowe ujęcie
• problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)

Rozliczenie podróży służbowych na gruncie CIT i PIT

• pojęcie podróży służbowej
• rozliczenie diety w podróży krajowej i zagranicznej (wyżywienie dla pracownika, wypłata diet w kwotach wyższych od limitu, rezygnacja z diety w miejsce finansowania posiłków)
• rozliczenie podróży samochodem prywatnym pracownika lub samochodem wynajętym - ewidencja przebiegu, koszty wynajmu, paliwo, autostrady, parkingi
• rozliczenie pozostałych wydatków poniesionych przez pracownika w trakcie podróży służbowej - wymogi dokumentacyjne (faktura, paragon, bilet, oświadczenie), limity
• należności z tytułu podróży służbowych a koszt uzyskania przychodu pracodawcy oraz przychód pracownika - aktualne orzecznictwo