FAKTURA VAT 2018

• Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych w zakresie fakturowania obowiązujących w 2017 r.
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.
• Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF.
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu.
• Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową.

• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych;
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie faktur;
• Pracownicy wystawiający faktury i inne dokumenty rozliczeniowe (noty księgowe, noty odsetkowe, itp.);
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych.

Pojęcie faktury

• definicja pojęć ,,faktura" i ,,faktura elektroniczna"
• faktura handlowa a faktura VAT
• czytelność, integralność oraz autentyczność pochodzenia faktury - zagadnienia związane z archiwizacją faktur

Omówienie podstawowych zasad fakturowania

• Rodzaje faktur (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur)
• Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe
• Zasady numeracji faktur
• Sposób identyfikowania towarów i usług na fakturach
• Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze a obowiązek podatkowy w VAT i CIT (z uwzględnieniem zasad dostawy określonych dla transakcji, np. Incoterms)
• Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi a obowiązek podatkowy (wystawienie faktury w VAT i CIT - różnice w konsekwencjach)
• Termin wystawienia faktury - przykłady praktyczne
• Zasady wystawiania faktur zaliczkowych (czy zawsze muszę wystawić fakturę zaliczkową?)
• Zasady rozliczania duplikatów faktur
• Faktury w formie papierowej oraz elektronicznej w świetle najnowszego orzecznictwa, możliwość wprowadzenia “mieszanego” systemu wystawiania i przechowywania faktur
• Planowane wprowadzenie przepisów o podzielonej płatności (split payment) w roku 2018 a faktura VAT

Korygowanie faktur

• Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące, jakie pozycje można skorygować notą?
• Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone) - na co zwrócić szczególną uwagę
• Warunki ujęcia faktury korygującej, pomimo braku potwierdzenia odbioru - praktyczne przykłady
• Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT/CIT po stronie wystawcy i nabywcy - aktualne orzecznictwo i interpretacje
• Anulowanie faktury

Refakturowanie

• Definicja refakturowania w ustawie o VAT i Dyrektywie VAT - cechy charakterystyczne
• Kiedy refaktura, a kiedy nota? - odsprzedaż usługi a zwrot wydatków
• Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT oraz moment powstania przychodu w CIT
• Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?) - wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie ubezpieczeń i leasingu, a także w sprawie najmu i obciążenia kosztami mediów
• Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE

Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego oraz rozpoznania kosztu uzyskania przychodu

• Termin odliczenia podatku naliczonego na podstawie faktury oraz ujęcia kosztu uzyskania przychodu
• Znaczenie faktury dla odliczenia VAT przy WNT, imporcie usług, odwrotnym obciążeniu w obrocie krajowym
• Pomyłki i błędy w treści faktury a prawo do odliczenia
• Faktury puste - definicja, ryzyko
• Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia - jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia?
• Nowe przepisy od 2018 roku a prawo do odliczenia VAT i zaliczenia wydatków do KUP - jak weryfikować kontrahentów w oparciu o nowe narzędzia udostępnione przez aparat skarbowy?
• Skrupulatne dokumentowanie usług niematerialnych jako element konieczny dla realizacji prawa do odliczenia oraz rozpoznania kosztu uzyskania przychodu (usługi reklamowe, marketing, promocja, usługi zarządzania, doradcze itp.)
• Rozliczenie faktur przedstawionych przez pracowników dla udokumentowania wydatków poniesionych w trakcie wyjazdów służbowych

Odpowiedzialność karnoskarbowa za nieprawidłowe wystawienie faktury lub posługiwanie się fakturą wystawioną nieprawidłowo

• Opóźnione wystawienie faktury
• Faktura wadliwie wystawiona
• Faktura pusta - jaką fakturę organy skarbowe mogą uznać za pustą?
• Należyta staranność a prawo do odliczenia VAT z faktury - jakie warunki należy spełnić, aby udowodnić, że zachowałem należytą staranność przy weryfikacji kontrahenta i prawa do odliczenia VAT z faktury przez niego wystawionej (na podstawie zaleceń Ministerstwa Rozwoju i Finansów)