Podatki VAT i CIT 2017 / 2018

DZIEŃ I - VAT

Split payment (metoda podzielonej płatności), w tym:

• na czym polega podzielona płatność,
• kto i kiedy będzie obowiązany do stosowania nowych zasad,
• kompensata i potrącenia trójstronne a podzielona płatność,
• podwójna zapłata, błędne wskazania kwoty VAT, korekty faktur - zasady postępowania po wprowadzeniu mechanizmu podzielonej płatności
• skutki wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności dla podatników.

Pozostałe zmiany na 2018 r. - w tym:

• terminy i zasady zwrotu VAT po wprowadzeniu mechanizmu podzielonej płatności,
• “ulga” za wcześniejszą zapłatę podatku,
• inne projektowane zmiany (w zależności od stanu prac legislacyjnych).

Odwrotne obciążenie w usługach budowlanych - praktyczne problemy, w tym:

• pojęcie ?podwykonawcy”,
• rodzaje usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem,
• wynajem oraz dzierżawa maszyn budowlanych,
• czynności kompleksowe (np. usługa z materiałem) i usługi świadczonego etapami,
• prace poprawkowe a odwrotne obciążenie,
• status kontrahenta - kiedy należy stosować odwrotne obciążenie,
• konsekwencje błędnego opodatkowania usług, które powinny być objęte odwrotnym obciążeniem oraz ryzyko związane z niezastosowaniem odwrotnego obciążenia w sytuacji, gdy powinno ono być stosowane,
• moment powstania obowiązku podatkowego i termin odliczenia VAT naliczonego w odwrotnym obciążeniu.

Nowe zasady odliczania VAT naliczonego w imporcie usług, wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów i odwrotnym obciążeniu, w tym:

• moment wykazania podatku należnego i moment odliczenia podatku naliczonego - omówienie na przykładach,
• opóźnienie w otrzymaniu faktur a rozliczenie importu usług i odwrotnego obciążenia,
• korekty w imporcie usług a nowy termin odliczania VAT naliczonego.

Nieprawidłowości w rozliczaniu VAT - skutki dla podatników, w tym:

• dodatkowe zobowiązanie podatkowe - kiedy, komu i w jakiej wysokości może zostać wymierzone,
• nowa wysokość kar za przestępstwa i wykroczenia związane z rozliczaniem podatku VAT od 1 marca 2017 r.,
• fałszowanie faktur, nierzetelne faktury, błędy w deklaracjach, uchylanie się od opodatkowania - konsekwencje dla podatników,
• czynny żal - czy nadal funkcjonuje?,
• możliwość wykreślenia podatnika z rejestru podatników VAT czynnych.
• puste faktury - kto ponosi odpowiedzialność.

Fakturowanie po zmianach przepisów podatkowych i karno-skarbowych, w tym:

• dokumenty będące fakturami pomimo braku takiego oznaczenia,
• anulowanie faktur,
• faktury wystawione na niewłaściwy podmiot - zasady korekty,
• ujmowanie w JPK faktur wystawionych do paragonów.

Odliczenie VAT naliczonego a błędy na fakturach, w tym:

• czy można odliczyć VAT naliczony z faktury zawierającej błędy lub braki w obowiązkowych elementach faktury,
• jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• wystawienie faktury zamiast faktury korygującej a możliwość odliczenia VAT naliczonego,
• nadużycia kontrahentów a prawo do odliczenia VAT, dochowanie należytej staranności w praktyce organów podatkowych,
• odliczenie VAT z faktur otrzymanych od podatników wykreślonych z rejestru podatników VAT czynnych.

Kontrola VAT po nowelizacji przepisów oraz najczęstsze problemy podatników, w tym:

• kontrola podatników po zmianach w zakresie Krajowej Administracji Skarbowej,
• możliwość korekty deklaracji VAT podczas kontroli prowadzonej przez urząd celno-skarbowy,
• praktyczne doświadczenia dotyczące kontroli po wprowadzeniu JPK,
• najczęstsze obszary kontroli w VAT,
• listy ostrzegawcze Ministra Finansów i ich znaczenie dla praktyki.

Zmiany w II połowie 2017 r., w tym:

• likwidacja od 1 lipca 2017 r. zwolnienia do usług stanowiących element usługi finansowej i ubezpieczeniowej,
• kolejna zmiana limitu Tax Free - przepisy przejściowe.

Najnowsze wyroki sądowe i interpretacje organów podatkowych, w tym:

• stosowanie stawki 0 % w usługach związanych z eksportem - istotny wyrok TSUE,
• błędne zastosowanie VAT w miejsce odwrotnego obciążenia - wyrok TSUE,
• stawka 0 % w eksporcie towarów a rola komunikatu IE 599,
• inwestycja w obcym środku trwałych - okres korekty VAT,
• odliczania VAT od usług gastronomicznych i noclegowych - najnowsze orzecznictwo,
• kary umowne, odszkodowania a VAT,
• zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej,
• zaliczka na usługi turystyczne w metodzie VAT marża,
• brak rejestracji kontrahenta jako VAT UE a prawo do stawki 0 % w WDT.

Pytania i odpowiedzi.

DZIEŃ II - CIT

Zmiany w podatku dochodowy od 1 stycznia 2018 r., w tym:

• zmiany dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in:
  • wprowadzenie limitów kosztów uzyskania przychodów związanych z umowami o usługi niematerialne (umowy licencyjne, usługi doradcze, księgowe, badania rynku, usług prawnych itp.) oraz związanych z korzystaniem z wartości niematerialnych i prawnych,
  • zmiana przepisów dotyczących zaliczania w koszty uzyskania przychodów strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności,
  • ograniczenie wysokości odsetek zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
  • wyłączenie możliwości zaliczania w koszty uzyskania przychodów tzw. nagród z zysku,
  • podział przez wydzielenie a koszty uzyskania przychodów,
  • modyfikacja zasad dotyczących kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia wierzytelności;
• zmiany dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym:
  • ograniczenie możliwości zaliczania w koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie,
  • podwyższenie limitu uprawniającego do jednorazowej amortyzacji,
• pozostałe zmiany, m.in.:
  • wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego dla podatników posiadających nieruchomości komercyjne znacznej wartości,
  • wyodrębnienie przychodów z zysków kapitałowych i odrębne ich opodatkowanie od pozostałych dochodów podatnika,
  • opodatkowanie niektórych nieodpłatnych przekazań,
  • modyfikacja przepisów dotyczących kontrolowanych spółek zagranicznych i podatkowych grup kapitałowych,
  • najem prywatny - nowa stawka 12,5 %,
  • opcje na akcje w programach motywacyjnych - nowe zasady,
  • wyłączenie stosowania przepisów dotyczących transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi dla podmiotów z udziałem Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego,
  • zmiany w zakresie niektórych ulg m.in. dla krwiodawców, ulgi rehabilitacyjnej,
  • pozostałe projektowane zmiany.

Zmiany w podatku dochodowym od sierpnia 2017 r., w tym:

• zmiany w zakresie podatku u źródła od biletów lotniczych,
• wprowadzenie możliwości zaliczania w koszty uzyskania przychodów wpłat na poczet nabycia fabrycznie nowych środków trwałych do 100.000 zł,
• nowy limit 100.000 zł a dotychczasowa specjalna jednorazowa amortyzacja małych podatników,
• amortyzacja środków trwałych po dokonaniu jednorazowego odpisu,
• minimalny limit środków objętych nową regulacją -10.000 zł,
• zasady liczenia nowego limitu w zależności od formy działalności, m.in. w spółkach osobowych,
• nowa amortyzacja a późniejsze zbycie środka trwałego, likwidacja działalności lub przejście na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Płatność bez pośrednictwa rachunku bankowego a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowy limit dla płatności bez pośrednictwa rachunku bankowego i skutki jego przekroczenia,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł - praktyczne problemy,
• kompensata a limit dla płatności gotówkowych,
• faktury z odroczonym terminem płatności a limit dla płatności bezgotówkowych,
• zapłata gotówką za środek trwały powyżej 15.000 zł,
• transakcje gotówkowe za granicą a nowy limit 15.000 zł,
• stałe umowy z kontrahentami - jak liczyć limit 15.000 zł.

Dokumentacja dla cen transferowych od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji dla cen transferowych,
• trzypoziomowa dokumentacja dla cen transferowych: local file, master file, domestic file;
• obowiązek sporządzenia analizy porównawczej - kogo dotyczy i co powinien zawierać,
• nowe obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi,
• nowy zakres transakcji i zdarzeń podlegających dokumentowaniu,
• nowy zakres dokumentacji dla cen transferowych,
• nowe wymogi dotyczące dokumentacji dla cen transakcyjnych.

Podatek u źródła - praktyczne problemy i zmiany od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• kiedy i od jakich świadczeń należy pobrać podatek u źródła,
• rozszerzenie od 1 stycznia 2017 r. zakresu przypadków objętych podatkiem u źródła,
• wprowadzenie definicji dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski,
• obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła,
• ważność certyfikatu rezydencji.

Pozostałe zmiany w 2017 r., w tym:

• nowe zasady opodatkowania aportów,
• nowa 15 % stawka CIT,
• klauzula unikania opodatkowania a rozliczanie podatku dochodowego,
• jednolity plik kontrolny a kontrola podatku dochodowego.

Praktyczne problemy związane z rozliczaniem podatku dochodowego, w tym:

• listy ostrzegawcze Ministra Finansów i ich praktyczne znaczenie (m.in. optymalizacja z wykorzystaniem wartości firmy lub spółek zagranicznych)
• zasady ujmowania faktur korygujących (m.in. rabaty, zwroty, błędy),
• reklama, promocja i reprezentacja,
• wierzytelności nieściągalne, kary umowne i odszkodowania,
• koszty usług niematerialnych - praktyczne problemy,
• delegacje zagraniczne - przeliczanie kwoty wyrażonych w walucie obcej,
• przychody z nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń,
• bonusy, rabaty, premie pieniężne,
• vouchery, karnety, karty podarunkowe - data powstania przychodu.
• nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników (np.: polisy ubezpieczeniowe, pakiety medyczne, imprezy integracyjne, samochody służbowe).

Pytania i odpowiedzi.