Nowelizacja ustaw VAT i CIT 2018

Nowelizacja VAT objęła swoim zakresem wybrane branże i kwestie w rozliczeniach tego podatku, jednak kompleksowo dotyczy sfery wyłudzeń VAT i wprowadza wiele ograniczeń dla podatników. Jednocześnie MF dyscyplinuje podatnika VAT nowymi i bardzo kontrowersyjnymi sankcjami. W tym celu dodatkowo znowelizowano również przepisy kks, i co jest absolutną nowością kodeks karny, z którymi niezwłocznie należy się zapoznać. Wyłudzenia podatku VAT na skalę całej Unii Europejskiej mobilizują również szeregi Komisji Europejskiej do kolejnych zmian, w których podatnik znajdzie kolejne obostrzenia przepisów i nowe obowiązki ewidencyjno dowodowe celem wykazania rzetelności i realności przeprowadzanych operacji gospodarczych. W interesie każdego podatnika VAT jest niezwłoczne zapoznanie się z tymi zmianami i metodami rozwiązań problematycznych kwestii, które wyniknęły po nowelizacji VAT. W pierwszym dniu szkolenia zostaną omówione wszystkie zmiany w 2018 dotyczące podatku CIT oraz PIT oraz bieżące problemy.

Szkolenie skierowane jest przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatków w przedsiębiorstwie, księgowych, dyrektorów finansowych i każdego, kto musi i chce zrozumieć zmiany, jakie zachodzą w polskim prawie podatkowym na gruncie podatku VAT i CIT w roku 2017.

DZIEŃ 1 - PODATEK CIT

Zmiany w podatkach dochodowych na rok 2018

Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika - obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł

Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

• nowy limit odliczalności odsetek od finansowania zewnętrznego, tzw. niedostateczna kapitalizacja
• jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

• rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi marketingowe, doradcze, zarządzania i inne)
• zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• wyłączenia i wyjątki
• praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych

Zmiany związane z weryfikacją kontrahentów w VAT a koszty uzyskania przychodu

• brak możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków uregulowanych na rachunek dostawcy inny, niż zgłoszony w US

Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej

• możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości
• PGK a dokumentacja cen transferowych

Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe).

Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu

Zmiany w zakresie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)

Doprecyzowanie przepisów określających moment podatkowego potrącenia kosztów pośrednich - powiązanie momentu ujęcia kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatkowym oraz rachunkowym

Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku - rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

Omówienie zmian w podatkach dochodowych na rok 2017

Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP - nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów

Nowe przepisy dotyczące poboru podatku u źródła od biletów lotniczych

Stawka CIT w wysokości 15% - dla kogo i na jakich zasadach?

Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego - praktyczne przykłady, kompensata, barter itp.

Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli

Ulga na inwestycje/innowacje - jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu oraz możliwość skorzystania z niego już w rozliczeniu za rok 2017

Praktyczne problemy w CIT/PIT - wszechstronna analiza oraz przykłady

Transakcje międzynarodowe

• zakład zagraniczny - kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę
• wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)

Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) - omówienie konsekwencji w CIT/PIT

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie CIT

• przychody rozpoznawane memoriałowo - problemy związane z określeniem daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,
• zaliczki, przedpłaty, rozliczenia okresowe - moment powstania przychodu
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w CIT
• korekty sprzedaży i zakupu - w którym momencie ujmować?
• przychody i koszty na przełomie roku - prawidłowe ujęcie
• problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)

DZIEŃ 2 - PODATEK VAT

ZMIANY W VAT - NOWOŚCI 2017/2018

• MF prezentuje listę przesłanek należytej staranności w VAT - NOWOŚĆ!!
• Split payment - co to oznacza dla firm i na czym polega?
• Weryfikacja plików JPK_VAT za kolejne miesiace - wnioski MF
• Dane dłużników fiskusa będą ujawniane w Rejestrze Należności Publicznoprawnych - 2018
• Nowe przepisy dyscyplinujące dłużników
• KAS o stosowaniu przepisów o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania w kontekście tzw. Programów Motywacyjnych
• KONSTYTUCJA DLA BIZNESU ZREWOLUCJONIZUJE PODATKI - co to oznacza dla podatnika VAT?
• Koniec z papierowymi paragonami - 2018
• Sankcje podatkowe dla dłużników - komunikat MF
• Czynności pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych bez zwolnienia z VAT - lipiec 2017
• Nowe zasady kontroli podatkowej - najważniejsze kwestie dla VAT-owców
• Nowy wykaz MF podatników wykreślonych z rejestru oraz tych, którym odmówiono rejestracji - kontrowersje zmian
• Aspekty dowodów potwierdzających transakcje sprzedaży zakupu w podatku VAT - NOWE WYMOGI 2017
• Rejestracja i wykreślanie podatnika VAT z rejestru podatników czynnych - kontrowersje nowelizacji
• Na pytania o PKWiU odpowiada GUS
• Konsultacje podatkowe dotyczące ulepszenia JPK_VAT
• MF: likwidacja deklaracji VAT najwcześniej w 2019 r.
• MF zapowiada obowiązkowe kontrole przewożonych olejów smarowych
• Odwrotne obciążenie problematyczne dla przedsiębiorców
• Odwrotne obciążenie w firmach budowlanych - zwrot VAT 15 DNI!
• Będzie trudniej założyć spółkę z o.o. przez Internet

Transakcje krajowe 2017 - wybrane problemy VAT

• Nie zawsze nieodpłatna pomoc stanowi darowiznę - opinia MF
• MF ostrzega: nie można stosować VAT-marży do sprzedaży nowych towarów
• Odwrotne obciążenie w budownictwie - nowe wyjaśnienia MF
• Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi w zakresie odwróconego obciążenia podatkiem VAT transakcji dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia MF
• Kiedy należy złożyć deklarację VAT-7 do nowego urzędu skarbowego
• Najem auta bez korzyści dla pracodawcy- KONTROWERSYJNY WYROK NSA
• NSA: Opłaty reprograficzne bez VAT
• Od zapłaty za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu trzeba zapłacić VAT - KONTROWERSYJNY wyrok NSA
• Fiskus nie może odmówić wydania interpretacji w sprawie prawidłowości prowadzonej ewidencji - wyrok NSA
• Przy odwrotnym obciążeniu fiskus zwraca VAT na ogólnych zasadach
• Fiskus nie może odmówić wydania interpretacji w sprawie prawidłowości prowadzonej ewidencji - wyrok NSA
• Odwrotne obciążenie w budownictwie - przegląd najnowszych interpretacji
• Jak ustalać datę otrzymania faktury, jeśli podatnik nie odbiera jej osobiście
• W jakiej wysokości można odliczyć VAT z tytułu zakupu samochodu sfinansowanego częściowo dotacją
• W jaki sposób obciążyć kontrahenta kosztem opłaty administracyjnej
• Czy jest możliwe samofakturowanie na rzecz podatnika zwolnionego z VAT
• Kiedy należy złożyć deklarację VAT-7 do nowego urzędu skarbowego

Transakcje zagraniczne 2017 - wybrane zagadnienia VAT

• Zmiany w rozporządzeniu UE RADY nr 282 - Kiedy od 1 stycznia 2017 r. miejsce położenia nieruchomości wyznacza miejsce świadczenia usług
• Czy można odliczyć VAT z dokumentu SAD zawierającego błąd w nazwie eksportera
• Gdzie rozliczyć usługę transportu towarów dla zagranicznego kontrahenta
• Czy usługi montażu mebli świadczone dla zagranicznych podatników podlegają odwrotnemu opodatkowaniu
• Jak skorygować informację podsumowującą VAT UE, gdy zwrócono zaliczkę
• Czy zakupy za granicą na paragon należy rozpoznawać jako wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu WNT, gdy kontrahent wystawia tylko fakturę zaliczkową
• Czy dochodzi do WNT pomimo braku na fakturze numeru VAT UE nabywcy
• Jak udokumentować obciążenie klienta kosztami nieuznanej reklamacji
• Gdzie są opodatkowane usługi pozyskiwania personelu świadczone dla zagranicznej firmy
• Refakturowanie usług na kontrahenta zagranicznego
• Kiedy rozliczyć import usług, jeśli faktura została wystawiona przed wykonaniem usługi
• Rozliczanie importu usług w deklaracjach VAT

UWAGA! Program w zakresie pkt 1 może zostać zmodyfikowany i uaktualniony po kolejnych zmianach i nowelizacjach przepisów