Należności nieściągalne na gruncie rozliczeń podatkowych i rachunkowych

• Na szkoleniu zostaną przedstawione praktyczne problemy związane ze ściąganiem wierzytelności i ich rozliczaniem oraz zaliczaniem do kosztów podatkowych
• Szkolenie będzie prowadzone w oparciu o dotychczasowy stan prawny z zaznaczeniem zmian, które weszły w życie w 2016 r. odnośnie naliczania odsetek

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie praktycznych aspektów rozliczania wierzytelności nieściągalnych
• Uczestnicy szkolenia poznają uregulowania i problemy prawne i podatkowe występujące w związku ze zmianami
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości dokonujący rozliczeń wierzytelności trudnościągalnych i nieściągalnych;
• pracownicy Działu windykacji;
• osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie;
• osoby prowadzące działalność gospodarczą i mający problem ze ściąganiem i rozliczaniem wierzytelności

Naliczanie odsetek po zmianach przepisów w 2016 r.

• Wysokość odsetek ustawowych;
• Odsetki za opóźnienie;
• Odsetki za opóźnienie w transakcjach handlowych;
• Odsetki naliczane dla zobowiązań osób fizycznych a podmiotów gospodarczych - różnice w rozliczeniach;
• Maksymalna wysokość odsetek umownych;
• Przepisy przejściowe w zakresie zmian odsetek.

Rozliczenia komorników w kosztach podatkowych i podatku VAT:

• Komornik jako podatnik podatek VAT;
• Wezwanie do zapłaty kosztów egzekucyjnych a rozliczenia podatkowe;
• Opłata komornicza a koszty na prowadzenie postępowania egzekucyjnego;
• Faktura otrzymana od komornika a zasady rozliczeń;
• Zajęcie komornicze w zakładzie pracy - podatek VAT u dłużnika.

Zasady rozliczeń zapłaty należności

• podatek dochodowy - metoda kasowa a memoriałowa;
• podatek dochodowy - zasady zaliczania w koszty podatkowe zapłaconych należności;
• podatek od towarów i usług - obowiązek podatkowy a zapłata kwot;
• księgowanie rozrachunków z kontrahentami;
• formy zapłaty: gotówka, kompensata, przelew, “za pobraniem” i inne a rozliczenia należności;
• skutki i znaczenie potwierdzenia salda.

Brak zapłaty należności -rozliczanie po stronie wierzyciela i dłużnika:

• Brak wyłączania z kosztów podatkowych niezapłaconych faktur
• Sprzedaż wierzytelności (strata - zysk);
• Umorzenie wierzytelności - konsekwencje rachunkowe i podatkowe;
• Zwolnienie z długu a umorzenie wierzytelności - różnice w rozliczeniach podatkowych;
• Umorzenie odsetek, pożyczek a skutki rachunkowe i podatkowe;
• Odstąpienie od umowy.
• Konwersja wierzytelności na akcje bądź udziały
• Wierzytelności jako wkład do spółki;
• Korygowanie kosztów podatkowych - praktyczne problemy.

Rozliczanie podatkowe i rachunkowe dokumentów związanych z dochodzeniem należności:

• Postępowanie nakazowe i wyrok nakazowy;
• Postępowanie sądowe (kwestionowane należności przez dłużnika);
• Należność główna a odsetki, koszty zastępstwa procesowego i koszty procesowe - zasady rozliczeń;
• Postepowanie upadłościowe;
• Postępowanie komornicze i koszty tego postępowania;
• Decyzja o braku (zaprzestaniu) dochodzenia należności a skutki rachunkowe i podatkowe;
• Ugoda sądowa i pozasądowa.

Zasady uznawania wierzytelności za nieściągalne:

• Obowiązek wyceny należności na koniec okresu sprawozdawczego;
• Zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności
• Przesłanki uprawdopodobnienia nieściągalności należności;
• Przesłanki nieściągalności należności;
• Należności nieściągalne jako koszt podatkowy - problemy praktyczne.

Należności odpisane jako nieściągalne (zaliczenie w koszty podatkowe) a skutki zdarzeń w przyszłości:

• Zapłata wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona;
• Zapłata wierzytelności uznanych za nieściągalne;
• Zasady odwracania odpisów aktualizujących należności;
• Przedawnienie wierzytelności - terminy oraz skutki po stronie wierzyciela i dłużnika;
• Korekta ulgi na złe długi po zapłacie należności przez dłużnika.