Podatek VAT - zmiany 2017/2018. Split payment i problemy praktyczne.

Omówienie najważniejszych zmian w VAT

Nowe pojęcie nadużycia prawa w VAT - kiedy organy podatkowe mogą uchylić skutki podatkowe transakcji na gruncie VAT i jak się przed tym uchronić?

Odwrotne obciążenie, odpowiedzialność solidarna

• zmiany w katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną
• odwrotne obciążenie dla elektroniki - jak obliczać limit dla jednolitej gospodarczo transakcji
• odwrotne obciążenie dla usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców - definicja podwykonawcy, refakturowanie usług a status podwykonawcy, usługi kompleksowe i mieszane, kontrakty długoterminowe a nowe przepisy
• weryfikacja statusu kontrahenta jako podatnika VAT czynnego dla potrzeb odwrotnego obciążenia

Podzielona płatność (split payment)

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego
• kto będzie miał obowiązek stosować podzieloną płatność, dla kogo będzie ona dobrowolna
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności)

Odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu (WNT, import usług)

• faktury otrzymane z opóźnieniem a możliwość odliczenia VAT na bieżąco
• zasady ujęcia korekt, możliwość powstania zaległości podatkowej bez winy podatnika

Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym

• skrócony termin zwrotu VAT (25 dni) - nowe zasady ustalenia prawa do skorzystania
• termin podstawowy (60 dni) a uprawnienia organów podatkowych do wstrzymania zwrotu
• możliwość badania rozliczeń kontrahentów podatnika w ramach złożonego wniosku o zwrot nadwyżki

Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników VAT

• nowe zasady weryfikacji wniosków o rejestrację
• odmowa rejestracji
• kiedy naczelnik US może wykreślić podatnika z rejestru i czy musi go o tym fakcie zawsze zawiadomić?

Ograniczenie kwartalnego rozliczenia VAT wyłącznie do małych podatników

Sankcja VAT

• w jakiej sytuacji na podatnika może zostać nałożona sankcja 20%, 30% oraz 100%?
• zapobieganie ryzyku nałożenia sankcji

Objęcie nowej grupy podatników obowiązkiem przekazywania rejestrów VAT od 1 stycznia 2018 roku

Planowane zmiany w zakresie JPK_VAT - zastąpienie deklaracji VAT-7 przez JPK_VAT

Obowiązek przekazywania KAS dobowych wyciągów z rachunków bankowych - kto będzie nim objęty, w jaki sposób należy przekazywać wyciągi

Praktyczne problemy w VAT - wszechstronna analiza oraz przykłady

Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• co wliczyć do podstawy opodatkowania, a co potraktować jako osobną usługę (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze, printing/tooling itp.),
• dostawa z montażem - różnice w rozliczeniu VAT
• transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (zasady ustalenia miejsca opodatkowania, jak tworzyć umowy i zamówienia, aby zminimalizować ryzyko błędu)
• moment powstania obowiązku podatkowego
• zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• przeliczenie kwot w walucie obcej na złote
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)
• stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - czy świadcząc usługi/sprzedając towary za granicą mogę mieć obowiązek rejestracji na VAT i rozliczania podatku lokalnie?

Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników)

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie VAT

• dokonanie dostawy towarów - praktyczne przykłady momentu wykazania VAT w zależności od warunków dostawy
• kontrowersje związane z uznaniem usługi za wykonaną - konsekwencje VAT
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT
• korekty sprzedaży i zakupu - w którym momencie ujmować?

Odliczanie podatku naliczonego

• faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia - jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT
• pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia - jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów?
• termin odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenie prawa do odliczenia - kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego

Faktura VAT oraz paragon fiskalny

• elementy obligatoryjne na fakturach i paragonach
• transakcje objęte obowiązkiem fakturowania
• termin wystawienia faktury oraz paragonu
• faktury elektroniczne - zasady wystawiania oraz przechowywania
• faktury korygujące, w tym korekty zbiorcze
• zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej