Opodatkowanie transakcji międzynarodowych

Podatek od towarów i usług

Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT lub WNT
• Dostawa z montażem a transakcja wewnątrzwspólnotowa - różnice w rozliczeniu
• Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych
• Sprzedaż za pośrednictwem magazynu konsygnacyjnego
• Podstawa opodatkowania oraz korekty WDT i WNT
• Zaliczki na poczet WDT i WNT - brak opodatkowania
• Zasady odliczenia VAT dla WNT w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem
• Transakcje łańcuchowe
• Kursy przeliczeniowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych

Eksport towarów

• Eksport pośredni i bezpośredni - różnice
• Obowiązek podatkowy w eksporcie
• Warunki stosowania stawki VAT 0 % (omówienie problemów dokumentacyjnych, przykłady praktyczne)
• Wywóz do magazynu konsygnacyjnego poza terytorium UE
• Zaliczka na poczet eksportu towarów

Import towarów

• Jak i kiedy wykazać import towarów?
• Możliwości optymalizacji VAT w zakresie importu towarów (procedury uproszczone)
• Rozliczenie podatku VAT w przypadku szczególnych procedur celnych (moment rozpoznania obowiązku podatkowego)

Transgraniczne świadczenie usług

• Miejsce świadczenia usług - zasady ogólne i wyjątki
• Usługi związane z nieruchomościami - zakres pojęcia (czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze itp.?)
• Definicja podatnika, siedziby działalności, stałego miejsca wykonywania działalności - jak ustalić miejsce wykonania usługi?
• Ryzyko powstania stałego miejsca świadczenia usług (fixed establishment) w innym kraju, w przypadku prowadzenia sprzedaży zagranicznej
• Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z transgranicznymi usługami
• Zasady odliczenia VAT dla importu usług w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT
• Przepisy ustawy o CIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - jaka jest między nimi relacja?
• Pojęcie zakładu dla celów podatkowych

Opodatkowanie dywidend

• Dywidenda w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Zakres zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG oraz warunki jego stosowania i zasady dokumentacji
• Ograniczenia w stosowaniu zwolnienia dywidendowego

Opodatkowanie odsetek

• Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG - warunki stosowania, zasady dokumentacji
• Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Opodatkowanie należności licencyjnych

• Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Prawa autorskie oraz znaki towarowe a podatek u źródła
• Licencje na oprogramowanie komputerowe a podatek u źródła
• Know-how a podatek u źródła
• Usługi doradcze, reklamowe, analizy a podatek u źródła
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego (w tym środka transportu) a podatek u źródła

Opodatkowanie dochodów z nieruchomości

• Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

Opodatkowanie wynagrodzeń

• Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
• Wynagrodzenia pracowników

Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

• Metoda odliczenia proporcjonalnego
• Metoda wyłączenia z progresją
• Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

Omówienie aktualnych oraz planowanych zmian w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

Aktualne orzecznictwo i interpretacje dotyczące transakcji obrotu międzynarodowego