Podatki VAT i CIT w 2017 r.

Dzień pierwszy:

Odwrotne obciążenie - praktyczne problemy, w tym:

• pojęcie “podwykonawcy”,
• rodzaje usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem,
• czynności kompleksowe (np.: usługa z materiałem) a odwrotne obciążenie,
• wynajem oraz dzierżawa maszyn budowlanych,
• czynności kompleksowe i usługi świadczonego etapami - praktyczne problemy,
• prace poprawkowe a odwrotne obciążenie,
• status kontrahenta - kiedy należy stosować odwrotne obciążenie,
• konsekwencje błędnego opodatkowania usług, które powinny być objęte odwrotnym obciążeniem oraz ryzyko związane z niezastosowaniem odwrotnego obciążenia w sytuacji, gdy powinno ono być zastosowane,
• moment powstania obowiązku podatkowego i termin odliczenia VAT naliczonego w odwrotnym obciążeniu.

Nieprawidłowości w rozliczaniu VAT - skutki dla podatników, w tym:

• dodatkowe zobowiązanie podatkowe od 1 stycznia 2017 r. - kiedy, komu i w jakiej wysokości może zostać wymierzone,
• odsetki za zwłokę a dodatkowe zobowiązanie podatkowe,
• nowa wysokość kar za przestępstwa i wykroczenia związane z rozliczaniem podatku VAT od 1 marca 2017 r.,
• fałszowanie faktur, nierzetelne faktury, błędy w deklaracjach, uchylanie się od opodatkowania - konsekwencje dla podatników,
• czynny żal - czy nadal funkcjonuje?,
• możliwość wykreślenia podatnika z rejestru podatników VAT czynnych.

Zmiany na 2018 r. - plany Ministerstwa Finansów w zakresie mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment), w tym:

• na czym polega podzielona płatność,
• kto i kiedy będzie obowiązany do stosowania nowych zasad,
• doświadczenia ze stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności w innych krajach.

Kontrola VAT po nowelizacji przepisów oraz najczęstsze problemy podatników, w tym:

• kontrola podatników po zmianach w zakresie Krajowej Administracji Skarbowej,
• możliwość korekty deklaracji VAT podczas kontroli prowadzonej przez urząd celno-skarbowy,
• praktyczne doświadczenia dotyczące kontroli po wprowadzeniu JPK,
• odliczenie VAT z faktur otrzymanych od podatników wykreślonych z rejestru podatników VAT czynnych,
• najczęstsze obszary kontroli w VAT.

Samochody w firmie - praktyczne problemy, w tym:

• odliczenie VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodów,
• wynajem samochodów dla pracowników a odliczenie VAT - najnowsze orzecznictwo sądowe,
• stawka VAT w przypadku sprzedaży samochodów firmowych,
• używanie samochodów do celów prywatnych,
• parkowanie samochodów pod domem a odliczenie VAT w 100 %.

Odliczenie VAT naliczonego a błędy na fakturach, w tym:

• czy można odliczyć VAT naliczony z faktury zawierającej błędy lub braki w obowiązkowych elementach faktury,
• jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• wystawienie faktury zamiast faktury korygującej a możliwość odliczenia VAT naliczonego,
• błędy w danych kontrahenta a skutki w VAT,
• analiza dotychczasowej praktyki organów podatkowych w zakresie błędów i braków na fakturze w porównaniu do wniosków wynikających z opinii rzecznika generalnego,
• nadużycia kontrahentów a prawo do odliczenia VAT.

Najnowsze wyroki sądowe i interpretacja organów podatkowych, w tym:

• zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej,
• raport potwierdzający wykonanie usługi a moment powstania obowiązku podatkowego,
• usługi ciągłe - rozliczenie VAT,
• przekształcenie formy prowadzonej działalności gospodarczej a kasy rejestrującej,
• rozwiązanie spółki a kontrola VAT i postępowanie podatkowe,
• zaliczka na usługi turystyczne w metodzie VAT marża,
• brak rejestracji kontrahenta jako VAT UE a prawo do stawki 0 % w WDT - najnowsze orzecznictwo TSUE,
• faktury w JPK.

Pytania i odpowiedzi.

Dzień drugi:

Płatność bez pośrednictwa rachunku bankowego a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowy limit dla płatności bez pośrednictwa rachunku bankowego i skutki jego przekroczenia,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł - praktyczne problemy,
• kompensata a limit dla płatności gotówkowych,
• faktury z odroczonym terminem płatności a limit dla płatności bezgotówkowych,
• zapłata gotówką za środek trwały powyżej 15.000 zł,
• transakcje gotówkowe za granicą a nowy limit 15.000 zł,
• stałe umowy z kontrahentami - jak liczyć limit 15.000 zł.

Dokumentacja dla cen transferowych od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji dla cen transferowych,
• trzypoziomowa dokumentacja dla cen transferowych: local file, master file, domestic file;
• obowiązek sporządzenia analizy porównawczej - kogo dotyczy i co powinien zawierać,
• nowe obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi,
• nowy zakres transakcji i zdarzeń podlegających dokumentowaniu,
• nowy zakres dokumentacji dla cen transferowych.

Podatek u źródła - praktyczne problemy i zmiany od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• kiedy i od jakich świadczeń należy pobrać podatek u źródła,
• rozszerzenie od 1 stycznia 2017 r. zakresu przypadków objętych podatkiem u źródła,
• wprowadzenie definicji dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski,
• obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła,
• ważność certyfikatu rezydencji,
• zwolnienia z podatku u źródła od 1 stycznia 2017 r. a klauzula tzw. rzeczywistego właściciela należności (beneficial owner).

Przychody kapitałowe - nowe zasady od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady opodatkowania aportów,
• wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów,
• aporty na przełomie lat 2016/2017 - przepisy przejściowe,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych w formie aportu.

Nowa 15 % stawka CIT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• jakich podmiotów dotyczy nowa 15 % stawka CIT,
• podmioty powstałe w wyniku przekształcenia a stawka CIT.

Pozostałe zmiany w 2016 i 2017 r., w tym:

• klauzula unikania opodatkowania a rozliczanie podatku dochodowego od 14 lipca 2016 r.,
• jakie transakcje mogą być objęte klauzulą unikania opodatkowania,
• jednolity plik kontrolny a kontrola podatku dochodowego.

Koszty uzyskania przychodów - wybrane problemy, w tym:

• zakupy udokumentowane paragonami, dowodami zapłaty lub dowodami zastępczymi a koszty uzyskania przychodów,
• koszty bezpośrednie i pośrednie (zasady kwalifikacji, moment potrącenia i sposób dokumentowania),
• wierzytelności nieściągalne, kary umowne i odszkodowania,
• koszty usług niematerialnych - praktyczne problemy,
• reklama, promocja i reprezentacja,
• wydatki na podwyższenie kapitału, wypłatę dywidendy, itp.
• zasady ujmowania faktur korygujących (m.in. rabaty, zwroty, błędy).

Przychody podatkowe - bieżące problemy i aktualne orzecznictwo, w tym:

• dostawa towarów i świadczenie usług - praktyczne problemy związane z ustalaniem daty przychodu (np.: faktury wystawione przed wykonaniem usługi, wcześniejsze otrzymanie zapłaty a przychód),
• usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a data powstania przychodu,
• zasady korygowania przychodów z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• przychody z nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• bonusy, rabaty, premie pieniężne,
• vouchery, karnety, karty podarunkowe - data powstania przychodu.

Nieodpłatne świadczenia, w tym:

• nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników (np.: polisy ubezpieczeniowe, pakiety medyczne, imprezy integracyjne, samochody służbowe),
• nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu,
• nieodpłatne świadczenia wspólników (udziałowców) na rzecz spółki (np.: nieoprocentowane pożyczki, użyczenie samochodu, praca własna wspólnika i jego małżonka),
• korzystanie przez pracowników z majątku firmy (nieodpłatnie lub za częściową odpłatnością),
• noclegi pracowników nie będących w podróży służbowej.

Pytania i odpowiedzi.