ŚWIADCZENIA W NATURZE - ROZLICZENIA PIT, CIT, VAT

• Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników problemami związanymi z rozliczaniem świadczeń na rzecz pracowników, zleceniobiorców i innych osób oraz firm
• Na szkoleniu zostaną przedstawione praktyczne aspekty rozliczeń podatku PIT, CIT i VAT
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko z przepisami Ustaw podatkowych ale także z uregulowaniami innych przepisów prawnych.

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy na temat charakteru i zasad rozliczania świadczeń w naturze
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty rozliczeń z podkreśleniem przepisów niekorzystnych dla podatnika w tym zakresie (powodujących ewentualne ryzyko podatkowe) oraz uregulowań umożliwiających zmniejszanie zobowiązań podatkowych (optymalizacja podatkowa).

• pracownicy Działu Kadr
• pracownicy Działu Płac i Rozliczeń odpowiedzialni za rozliczenia pracowników i zleceniobiorców
• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług - pojęcie i uregulowania:

• Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
• Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
• Częściowo odpłatna usługa lub towar;
• Pojęcie ceny rynkowej
• Zakup za 1,00 zł.
• Doliczanie przychodu PIT a wyrok TK o konieczności przypisania konkretnego przychodu konkretnej osobie (zakaz przypisywania przychodu “potencjalnego”)

Obowiązkowe świadczenia dla pracowników i ich rozliczanie:

• Badania lekarskie, w tym na potrzeby korzystania z samochodu;
• Zwrot za okulary - zasady stosowania;
• Szkolenie BHP;
• Odzież robocza i służbowa;
• Ekwiwalent za pranie odzieży;
• Świadczenia z ZFŚS - zwolnienia z opodatkowania.

Sprzęt i materiały przekazane pracownikom i zleceniobiorcom a ich rozliczanie na gruncie podatków:

• Materiały biurowe;
• Laptop;
• Telefon komórkowy.

Rozliczanie samochodu służbowego:

• Samochód tylko w celach służbowych;
• Samochód wykorzystywany w sposób mieszany;
• Ewidencja przebiegu pojazdu jako dokument potwierdzający wykorzystanie w celach służbowych;
• Zakupy do samochodu: kamerka, nawigacja itp. a ich rozliczanie;
• Zakup paliwa do samochodu - kontrole podatkowe w zakresie faktur i kilometrów;
• Doliczanie do przychodu pracownika 250 i 400 zł a faktycznie poniesione koszty;
• Wyjazdy prywatne: np. na wakacje a zasady rozliczeń.

Impreza integracyjna, szkolenie, konferencje:

• Pojęcie szkolenia;
• Czy szkolenie jest podróżą służbową?
• Impreza integracyjna dla pracowników i dla innych osób;
• Dodatkowe atrakcje na wyjeździe i ich rozliczanie, np. lot balonem, quady, itp.
• Impreza dla kontrahentów;
• Konferencja krajowa a zagraniczna

Prezenty, wygrane w konkursach, itp.:

• Prezent dla pracownika a kontrahenta - różnice w rozliczeniach;
• Prezent jako wydatek na promocję i reklamę a rozliczenie w PIT (kwota wolna od opodatkowania)
• Kawa, herbata, ciastka;
• Drobne upominki i gadżety z logo;
• Kalendarze;
• Pojęcie konkursu publicznego - co oznacza na gruncie zwolnienia z podatku PIT;
• Rozliczanie konkursu.

Rozliczenie w podatku VAT nieodpłatnych świadczeń:

• Prawo do odliczenia z wydatków typu nieodpłatne świadczenia;
• Obowiązek wykazania podatku należnego;
• Faktura wewnętrzna - kiedy niezbędna?
• Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
• Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa
• Materiały handlowe a podatek VAT;
• Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
• Moment powstania obowiązku podatkowego.

Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:

• Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku CIT;
• Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób prawnych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń innego podmiotu;
• Przekazanie regałów, wystroju sklepu, itp. a konsekwencje podatkowe;
• Prezent - czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
• Obwiązek składania informacji PIT 8C - kto i kiedy;
• Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów - zasady zastosowania zwolnienia;
• Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
• Przekazania towarów nierezydentom - czy konieczny PIT 8C?

Dyskusja z uczestnikami.