Podatki 2016 oraz zmiany od 2017

UWAGA BRAK MIEJSC !!!

Zapraszamy na kolejną edycję szkolenia,
które odbędzie się w dniach 27-28lutego 2017 r.

Dzień pierwszy:

Odwrotne obciążenie od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• rozszerzenie zakresu odwrotnego obciążenia (m.in. procesory, usługi budowlane),
• usługi budowlane - kto i kiedy powinien stosować odwrotne obciążenie,
• skutki błędów w rozliczaniu odwrotnego obciążenia,
• zmiana terminu odliczania VAT naliczonego w odwrotnym obciążeniu,
• skutki rozliczenia odwrotnego obciążenia w niewłaściwym okresie rozliczeniowym od 1 stycznia 2017 r.

Zwolnienia i stawki VAT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• podwyższenie wysokości limitu zwolnienia przedmiotowego ze 150.000 zł na 200.000 zł,
• likwidacja zwolnienia z VAT dla usług likwidacji szkód ubezpieczeniowych,
• pośrednictwo ubezpieczeniowe od 1 stycznia 2017 r.,
• przedłużenie terminu stosowania stawki 23 % i 8 %.

Terminy odliczenia i zwrotu VAT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• zmiana terminu odliczenia VAT naliczonego od 1 stycznia 2017 r. w przypadku importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i krajowego odwrotnego obciążenia,
• korekta importu usług, WNT i odwrotnego obciążenia - skutki od 1 stycznia 2017 r.,
• ograniczenie możliwości otrzymania zwrotu VAT w 25 dni,
• rozszerzenie zakresu przedłużenia terminu zwrotu VAT i zakresu weryfikacji dokonywanej przez organy podatkowe.

Rejestracja i wyrejestrowanie z rejestru czynnych podatników VAT, w tym:

• kiedy w przypadku rejestracji jako podatnik VAT czynny obowiązkowe będzie wpłacenie kaucji,
• kaucja obowiązkowa i fakultatywna oraz jej wysokość,
• kiedy organ podatkowy będzie mógł wyrejestrować działającą firmę z rejestru czynnych podatników VAT,
• kiedy przywrócenie rejestracji VAT po wyrejestrowaniu podmiotu przez urząd skarbowy będzie wymagało wpłacenia kaucji,
• solidarna odpowiedzialność pełnomocnika za zobowiązania podatkowego zarejestrowanego przez niego podatnika VAT.

Deklaracje VAT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• ograniczenie możliwości składania deklaracji VAT za okresy kwartalne,
• kto od 1 stycznia 2017 r. ma obowiązek składania deklaracji za okresy miesięczne,
• kto ma obowiązek wysyłania deklaracji i informacji w formie elektronicznej (istotne ograniczenie możliwości składania deklaracji VAT z formie papierowej).

Sankcje za błędy i nieprawidłowości w rozliczeniu VAT, w tym:

• wprowadzenie od 1 stycznia 2017 r. tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego,
• kiedy dodatkowe zobowiązanie podatkowe będzie wynosiło 30 %, a kiedy 100 %,
• zmiany w kodeksie karnym i kodeksie karnym skarbowym a błędy w rozliczeniu VAT.

Pozostałe zmiany od 1 stycznia 2017 r. i w trakcie 2016 r., w tym:

• zmiany w zakresie dostawy towarów objętych tzw. odpowiedzialnością solidarną od 1 stycznia 2017 r.,
• kasy rejestrujące od 1 stycznia 2017 r.,
• nowe zasady rozliczania VAT od nabycia paliwa za granicą od sierpnia 2016 r.,
• nowa klauzula nadużycia prawa a rozliczanie VAT od lipca 2016 r.,
• ograniczenie w odliczeniu VAT od samochodów i wydatków eksploatacyjnych związanych z używaniem pojazdów od 1 stycznia 2017 r.

Rejestry VAT po nowelizacji oraz Jednolity Plik Kontrolny (JPK), w tym:

• obowiązek bez wezwania comiesięcznego przesyłania rejestrów w formie elektronicznej do MF,
• kto i od jakiego terminu ma obowiązek przesyłania rejestrów VAT do organów podatkowych (1 lipca 2016 r., 1 stycznia 2017 r., 1 stycznia 2018 r.)
• wymogi dotyczące rejestrów VAT w związku z jednolitym plikiem kontrolnym i nowelizacją ustawy VAT,
• ujęcie w rejestrach VAT po zmianach wybranych czynności, np.: anulowanie faktur, faktury do paragonów),
• jeden czy kilka rejestrów VAT po wprowadzeniu jednolitego pliku kontrolnego,
• odroczenie terminu przesyłania rejestrów dla wybranych podmiotów,
• praktyczne problemy związane z JPK.

Najnowsze wyjaśnienia organów podatków i wyroki sądów administracyjnych w zakresie VAT, w tym:

• moment powstania obowiązku podatkowego w usługach budowlanych - nowa interpretacja ogólna MF,
• stawka VAT do usług gastronomicznych i dostawy gotowych posiłków - interpretacja ogólna MF,
• rozliczenie pomiędzy członkami konsorcjum - z VAT czy bez VAT - najnowsze interpretacje organów podatkowych,

Odliczenie VAT naliczonego a błędy na fakturach, w tym:

• czy można odliczyć VAT naliczony z faktury zawierającej błędy lub braki w obowiązkowych elementach faktury,
• jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• wystawienie faktury zamiast faktury korygującej a możliwość odliczenia VAT naliczonego,
• błędy w danych kontrahenta a skutki w VAT,
• analiza dotychczasowej praktyki organów podatkowych w zakresie błędów i braków na fakturze w porównaniu do wniosków wynikających z opinii rzecznika generalnego,
• nadużycia kontrahentów a prawo do odliczenia VAT.

Faktury VAT - wymogi, najczęstsze błędy i zasady ich korekty, w tym:

• faktury wystawione przed i po terminie,
• błędy w numeracji faktur,
• faktura wystawiona na inny podmiot,
• błędy w nazwie, adresie i NIP - skutki i zasady korekty,
• błędy w danych liczbowych, w tym niewłaściwa stawka VAT, opodatkowanie czynności zwolnionych, itp.
• dodatkowe adnotacje na fakturach lub ich brak,
• braki w dostawie, nadwyżki, reklamacje,
• faktury w walucie obcej - najczęstsze błędy.

Pytania i odpowiedzi

Dzień drugi:

Płatność bez pośrednictwa rachunku bankowego a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowy limit dla płatności bez pośrednictwa rachunku bankowego i skutki jego przekroczenia,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł - praktyczne problemy,
• kompensata a limit dla płatności gotówkowych,
• faktury z odroczonym terminem płatności a limit dla płatności bezgotówkowych,
• zapłata gotówką za środek trwały powyżej 15.000 zł,
• transakcje gotówkowe za granicą a nowy limit 15.000 zł,
• stałe umowy z kontrahentami - jak liczyć limit 15.000 zł.

Dokumentacja dla cen transferowych od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji dla cen transferowych,
• trzypoziomowa dokumentacja dla cen transferowych: local file, master file, domestic file;
• obowiązek sporządzenia analizy porównawczej - kogo dotyczy i co powinien zawierać,
• nowe obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi,
• nowy zakres transakcji i zdarzeń podlegających dokumentowaniu,
• nowy zakres dokumentacji dla cen transferowych.

Podatek u źródła - praktyczne problemy i zmiany od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• kiedy i od jakich świadczeń należy pobrać podatek u źródła,
• rozszerzenie od 1 stycznia 2017 r. zakresu przypadków objętych podatkiem u źródła,
• wprowadzenie definicji dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski,
• obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła,
• ważność certyfikatu rezydencji,
• zwolnienia z podatku u źródła od 1 stycznia 2017 r. a klauzula tzw. rzeczywistego właściciela należności (beneficial owner).

Przychody kapitałowe - nowe zasady od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady opodatkowania aportów,
• wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów,
• aporty na przełomie lat 2016/2017 - przepisy przejściowe,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych w formie aportu.

Nowa 15 % stawka CIT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• jakich podmiotów dotyczy nowa 15 % stawka CIT,
• podmioty powstałe w wyniku przekształcenia a stawka CIT.

Pozostałe zmiany w 2016 i 2017 r., w tym:

• klauzula unikania opodatkowania a rozliczanie podatku dochodowego od 14 lipca 2016 r.,
• jakie transakcje mogą być objęte klauzulą unikania opodatkowania,
• jednolity plik kontrolny a kontrola podatku dochodowego.

Koszty uzyskania przychodów - wybrane problemy, w tym:

• zakupy udokumentowane paragonami, dowodami zapłaty lub dowodami zastępczymi a koszty uzyskania przychodów,
• koszty bezpośrednie i pośrednie (zasady kwalifikacji, moment potrącenia i sposób dokumentowania),
• wierzytelności nieściągalne, kary umowne i odszkodowania,
• koszty usług niematerialnych - praktyczne problemy,
• reklama, promocja i reprezentacja,
• wydatki na podwyższenie kapitału, wypłatę dywidendy, itp.
• zasady ujmowania faktur korygujących (m.in. rabaty, zwroty, błędy).

Przychody podatkowe - bieżące problemy i aktualne orzecznictwo, w tym:

• dostawa towarów i świadczenie usług - praktyczne problemy związane z ustalaniem daty przychodu (np.: faktury wystawione przed wykonaniem usługi, wcześniejsze otrzymanie zapłaty a przychód),
• usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a data powstania przychodu,
• zasady korygowania przychodów z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• przychody z nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• bonusy, rabaty, premie pieniężne,
• vouchery, karnety, karty podarunkowe - data powstania przychodu.

Nieodpłatne świadczenia, w tym:

• nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników (np.: polisy ubezpieczeniowe, pakiety medyczne, imprezy integracyjne, samochody służbowe),
• nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu,
• nieodpłatne świadczenia wspólników (udziałowców) na rzecz spółki (np.: nieoprocentowane pożyczki, użyczenie samochodu, praca własna wspólnika i jego małżonka),
• korzystanie przez pracowników z majątku firmy (nieodpłatnie lub za częściową odpłatnością),
• noclegi pracowników nie będących w podróży służbowej.

Pytania i odpowiedzi.