Podatek u źródła w 2016 r. i 2017 r. - aktualne zmiany, problemy i orzecznictwo

• Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych obowiązujących w 2017 r. oraz aktualnych problemów związanych z rozliczaniem nierezydentów za 2016 r.
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.
• Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami.

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF.
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem
• rozwiązanie problemu.
• Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową.

• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych.
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych na gruncie Ustawy o CIT lub podatku PIT.
• Podmioty rozliczające nierezydentów oraz pracowników wyjeżdżających za granicę.
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych.

Zmiany w zakresie rozliczania podatku u źródła od 2017 r.:

• Nowy katalog przychodów uzyskanych na terenie RP opodatkowanych według prawa polskiego;
• Pojęcie rzeczywistego właściciela;
• Nowe oświadczenie w przypadku stosowania zwolnienia z podatku u źródła;
• Problemy praktyczne związane z rozliczaniem płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów: certyfikat rezydencji, składane druki i formularze, zasady stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nowe zasady obowiązujące od 2016 r. dotyczące opodatkowania odsetek i wynagrodzeń z umów ubezpieczeń na życie wypłacanych na rzecz osób fizycznych:

• Pojęcie podmiotu wypłacającego (każdy podmiot gospodarczy), faktycznego i pośredniego odbiorcy odsetek - kogo dotyczą nowe zasady?
• Pojęcie odsetek i umów ubezpieczeniowych;
• Zasady pobierania podatku u źródła;
• Nowe obowiązki ciążące na podmiocie wypłacającym należności, w tym w zakresie ustalania danych osoby otrzymującej świadczenia jako faktycznego odbiorcy tych należności
• Nowa informacja o wypłacie należności;
• Przepisy przejściowe dotyczące rozliczania należności z tytułu odsetek i umów ubezpieczeniowych.

Nowe zasady od 2016 r. dotyczące ograniczenia zwolnień z opodatkowania podatkiem u źródła wypłaty dywidend, odsetek i należności licencyjnych:

• Uzasadnienie zmian a regulacje Dyrektywy o “spółkach matkach - spółkach córkach”;
• Wyłączenie ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła transakcji, których jedynym celem było unikanie płacenia podatku u źródła;
• Wyłączenie ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła transakcji, które nie miały rzeczywistego charakteru;
• Przepisy przejściowe do zmian;
• Praktyczne aspekty zmian - kiedy US może zakwestionować możliwość stosowania zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła.

Certyfikat rezydencji -aktualne problemy:

• doprecyzowania zasad posiadania i uzyskiwania certyfikatu rezydencji;
• certyfikat rezydencji “bezterminowy” -NOWE zasady opodatkowania;
• certyfikat rezydencji przesłany mailowo;
• konieczność tłumaczenia certyfikatu rezydencji;
• otrzymanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu zapłaty należności

Aktualne problemy dotyczące rozliczania podatku u źródła:

• Zakup biletów lotniczych a podatek u źródła;
• korzystanie z programu komputerowego - najnowsze orzecznictwo;
• domena, serwer czy podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
• Najem urządzeń i samochodów od podmiotu zagranicznego - zasady rozliczeń;
• zakupy przez internet - co kupujemy (usługę czy towar?)? Czy zapłata podlega “podatkowi u źródła”;
• zapłata kwoty brutto nierezydentowi a rozliczenie podatku u źródła;
• pojęcie należności licencyjnej - problemy praktyczne;
• zasady pobierania i odprowadzania podatku u źródła.

Formularze i zeznania związane z rozliczaniem wypłat na rzecz nierezydentów obowiązujące do rozliczeń za 2016 r. i od 2017 r.:

• IFT - 1 oraz IFT - 2 - dla kogo, w jakich terminach?
• Druk IFT - 3 w specyficznych przypadkach;
• Zeznania związane z rozliczaniem nierezydentów: PIT - 8R oraz CIT - 10;
• Druki dotyczące dywidend: CIT - 7, CIT- 11;
• druki wynikające z Ordynacji podatkowej: ORD- U i ORD - W.
• Błędy w formularzach i zasady ich korekt.

Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych:

• zryczałtowane opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych w świetle prawa krajowego
• opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego;
• problemy praktyczne związane z określeniem pojęcia licencji
• najem jako licencja na gruncie UPO.

Opodatkowanie dywidend:

• zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego;
• zwolnienie dywidendy - kiedy i kto ma prawo?
• opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• wpływ dyrektywy o spółkach - matkach i spółkach - córkach na opodatkowanie dywidend.

Opodatkowanie podmiotów powiązanych:

• pojęcie podmiotów powiązanych;
• przyczyny szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych;
• zasada arm?s lenght i jej odzwierciedlenie w prawie polskim;
• metody ustalania cen transakcyjnych;
• obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi;
• zasady dokonywania korekt zobowiązań podatkowych.
• szkodliwa konkurencja podatkowa - “raje podatkowe”.

Metody unikania podwójnego opodatkowania w prawie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

• metoda zwolnienia - zasady stosowania;
• metoda odliczenia oraz jej rodzaje;
• przykłady poszczególnych metod występujące w zawartych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:

• pojęcie zakładu;
• ustalanie zysków zakładu.

Dyskusja z uczestnikami