Zmiany w VAT oraz Jednolity Plik Kontrolny

JPK - nowy obowiązek:

• Przepisy regulujące wprowadzenie JPK,
• Terminy związane z JPK,
• Co oznacza JPK dla podatnika?
• Korzyści z wprowadzenia JPK - dla organu i podatnika,
• Rodzaje struktur JPK,
• Wątpliwości związane z obowiązywaniem JPK,
• Sankcje związane z wadliwością JPK lub brakiem JPK,

Praktyczne aspekty związane ze składaniem JPK:

• Okres rozliczeniowy, za który organ może zażądać JPK,
• Dowody księgowe i księgi niezłożone w formie JPK a możliwość ich kwestionowania przez organy,
• Techniczne aspekty przekazywania JPK.

Zakres danych objętych JPK:

• Struktury logiczne JPK,
• Możliwość zmian w strukturach logicznych JPK,
• Czy muszą być stosowane wszystkie struktury JPK?
• Źródła danych JPK: system f-k czy także inne systemy?

Wybrane praktyczne zagadnienia związane ze strukturami JPK:

• Zgodność JPK z deklaracją VAT,
• Transakcje wyłączone z zakresu VAT a JPK,
• Moment wykazania transakcji,
• Korekty obrotu a JPK,
• Brak możliwości odliczenia VAT a JPK,
• Odliczanie VAT za pomocą proporcji a JPK,
• Faktury sprzedażowe a faktury zakupowe?
• Dane z faktury, które należy uwzględnić w JPK.

Ostatnie zmiany w podatku VAT:

• Nadużycie prawa,
• Zmiany dotyczące rozliczania importu towarów,
• Zmiany VAT związane z "pakietem paliwowym",
• Zmiany w deklaracjach VAT,

Przyszłe zmiany w VAT:

• Zmiany w zakresie ewidencji VAT,
• Zmiana w zakresie stosowania stawki 0% - związana z jednostkami pływającymi,
• Obowiązkowa ewidencja "elektroniczna"?
• Ustawa "centralizująca" rozliczenia samorządów,

Projektowane zmiany w VAT - od stycznia 2017 r.:

• Usługi budowlane, wynajem sprzętu budowlanego rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia, ale nie wszystkie i nie w każdej sytuacji,
• Nowe towary rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia,
• Specjalne zasady odliczania VAT naliczonego w przypadku nabyć wewnątrzwspólnotowych, importu usług oraz odwrotnego obciążenia,
• Zmienione zasady zwrotu nadwyżki VAT z US,
• Nowe zasady rejestracji podatników VAT i wykreślania z rejestru VAT czynny,
• Kaucja rejestracyjna nawet 200.000 zł - do kogo ma zastosowanie?
• Nowe zasady stosowania deklaracji kwartalnych; brak deklaracji VAT-7D,
• Deklaracje VAT TYLKO w wersji elektronicznej,
• Informacje podsumowujące (VAT-UE oraz VAT-27) składane TYLKO miesięcznie i TYLKO w wersji elektronicznej,
• Solidarna odpowiedzialność - zmieniony zakres obowiązywania i ograniczona ochrona dla nabywców,
• Obowiązkowe upoważnienie banku do przekazywanie danych z rachunku bankowego dla US - kogo dotyczy?
• Folia typu stretch, dyski HDD oraz SSD, a także oprogramowanie, filmy i nagrania na dyskach SSD w ramach solidarnej odpowiedzialności,
• Powrót 30% sankcji VAT za nieprawidłowe rozliczenie podatku,
• Sankcja w wysokości 100% za zawyżenie VAT naliczonego z faktur,
• Zwolnienie podmiotowe - limit 200.000 zł zamiast 150.000 zł,
• Utrzymanie stawek VAT na obecnym poziomie do końca 2018 r.,
• Solidarna odpowiedzialność pełnomocnika rejestrującego firmę jako podatnika VAT czynnego,
• Podwyższone wysokości kar w ramach KKS,
• Kara więzienia powyżej 1 roku za wystawiania pustych faktur i posługiwanie się takim fakturami.

Wybrane przykłady orzeczeń sądowych, TSUE i interpretacji MF.

Pytania