Akademia podatku VAT w budżecie z uwzględnieniem zmian od stycznia 2017 roku.

Dzień pierwszy

1. Podatek VAT - istota i zasady

• istota podatku VAT
• zasady podatku VAT (neutralność, proporcjonalność, powszechność, równość, potrącalność i inne zasady)
• podatek VAT a podatek od wartości dodanej
• akty prawne w zakresie podatku VAT (Dyrektywa 112, Dyrektywy w zakresie zwrotu VAT, rozporządzenia Rady, ustawa o VAT i przepisy wykonawcze).

2. Towary i usługi - czyli co podlega opodatkowaniu VAT

• definicja dostawy towarów oraz świadczenia usług oraz jej praktyczne znaczenie
• nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług
• rozliczenia walutowe - sposób przeliczania faktur walutowych na przykładach
• dostawa towarów i świadczenia usług - problemy praktyczne
• powszechność opodatkowania podatkiem VAT - praktyczne ujęcie (bonusy, premie pieniężne, itp.)

3. Podatek należny - obowiązek podatkowy w VAT

• kiedy powstaje obowiązek w podatku VAT
• opodatkowanie zaliczek
• usługi ciągłe i dostawy ciągłe
• czynności rozliczane w okresach
• usługi budowlane
• najem, dzierżawa oraz media
• refakturowanie usług
• warunki handlowe, umowy, protokoły a podatek VAT

4. Podatek naliczony - czyli jak odliczać podatek VAT

• zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego
• korelacja odliczenia podatku z obowiązkiem podatkowym u dostawcy
• znaczenie otrzymania faktury a prawo do odliczenia podatku
• terminy zwrotu podatku
• podatnicy wykonujący jedynie czynności poza terytorium Polski - zasady zwrotu podatku
• odliczenie VAT a koszty uzyskania przychodów

5.Fakturowanie i dokumentacja VAT

• podmioty zobowiązane do fakturowania
• dane niezbędne na każdej fakturze.
• dodatkowe elementy faktury (obowiązkowe i dobrowolne)
• sposób wykazywania kwot podatku VAT na fakturze
• faktury wystawiane w przypadku sprzedaży zwolnionej
• faktury przy czynnościach wewnątrzwspólnotowych i faktury (dowody) wewnętrzne
• faktury zaliczkowe
• “anulowanie” faktur VAT
• terminy wystawiania faktury VAT
• faktury w formie elektronicznej
• faktury i noty korygujące
• duplikaty faktur
• dokumenty uznawane za faktury

6. Deklaracje i ewidencje VAT

• deklaracje VAT - rodzaje i zasady
• informacje podsumowujące VAT-UE
• rozliczenia miesięczne i kwartalne na przykładach
• metoda kasowa a deklaracje podatkowe
• terminy wpłaty podatku
• wpłaty zaliczek podatkowych
• regulacje w zakresie ewidencji VAT oraz sankcje
• rejestracja zdarzeń za pomocą kas rejestrujących

7. Podstawa opodatkowania VAT

• rabaty, bonifikaty i inne obniżenia podstawy opodatkowania
• potwierdzenie odbioru faktury korygującej - praktyczny wymiar problemu i sposób postępowania
• podstawa opodatkowania wyrażona w walucie obcej

Dzień drugi

1. Obliczanie prewspółczynnika sprzedaży oraz odliczanie VAT za pomocą prewspółczynnika od 1 stycznia 2016 r:

• pojęcie “działalności gospodarczej” w rozumieniu przepisów dotyczących prewspółczynnika,
• odliczenie VAT w stosunku do towarów wykorzystywanych zarówno w działalności gospodarczej, jak również pozostających poza działalnością gospodarczą,
• wybór sposobu obliczania prewspółczynnika,
• czy podmioty sektora finansów publicznych są zobligowane do obliczanie prewspółczynnika za pomocą metody obrotowo-przychodowej?
• obliczanie prewspółczynnika za pomocą metody obrotowo-przychodowej,
• obroty nieuwzględniane przy obliczaniu prewspółczynnika,
• dotacje oraz subwencji a rozliczanie prewspółczynnika,
• obliczanie prewspółczynnika uwzględniającego ilość osób zatrudnionych,
• obliczanie prewspółczynnika sprzedaży określany poprzez ilość roboczogodzin,
• obliczanie prewspółczynnika za pomocą powierzchni nieruchomości,
• otrzymane dotacje oraz subwencje a określanie proporcji sprzedaży,
• rozporządzenie MF a zasady obliczania prewspółczynnika sprzedaży.

2. Korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów w 2016 r.:

• korekta roczna - podmioty zobligowane do jej dokonania w wyniku nowelizacji przepisów,
• przepisy przejściowe dotyczące korekty podatku naliczonego,
• sposób dokonywania korekt w deklaracji VAT (tzw. korekty bieżące i korekty roczne),
• obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku zmiany prawa do odliczenia podatku naliczonego,
• korekta VAT w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz krajowych sądów administracyjnych,
• podmioty zobligowane po nowelizacji przepisów do korekty podatku naliczonego z tytułu nabycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
• środki trwałe oraz nieruchomości podlegające obowiązkowi korekty 5- i 10-letniej,
• moment rozpoczęcia korekty,
• zasady obliczania korekty 5- i 10-letniej,
• wykazywanie korekty 5- i 10-letniej w deklaracji VAT,
• sprzedaż lub zmiana przeznaczenia środka trwałego lub nieruchomości w okresie korekty,
• likwidacja lub kradzież środka trwałego w okresie korekty.

3. Pojęcie podatnika VAT w przypadku podmiotów sektora finansów publicznych w świetle orzeczenia TSUE z dnia 29 września 2015 r. w sprawie gminy Wrocław:

• definicja “podatnika” w polskich oraz unijnych przepisach, pojęcie “organu władzy publicznej”,
• jednostki budżetowe a status podatnika VAT,
• samorządowe zakłady budżetowe i ich status na gruncie VAT,
• agencje wykonawcze a status podatnika VAT,
• instytucje gospodarki budżetowej i ich status podatkowy,
• państwowe fundusze celowe.