Podatki 2016

Dzień pierwszy:

Nowości i zmiany w VAT w 2016 r., w tym:

• obowiązek przesyłania rejestrów VAT do MF,
• nowe zasady rozliczania VAT od nabycia paliwa za granicą,
• moment powstania obowiązku podatkowego w usługach budowlanych - nowa interpretacja ogólna MF,
• stawka VAT do usług gastronomicznych i dostawy gotowych posiłków - interpretacja ogólna MF,
• VAT na ebooki - sprawa w TSUE,
• nowa klauzula nadużycia prawa a rozliczanie VAT,
• podwyższenie limitu zakupów upoważniających podróżnych do zwrotu VAT,
• rozliczenie pomiędzy członkami konsorcjum - z VAT czy bez VAT - najnowsze interpretacje organów podatkowych,
• nowe wzory deklaracji VAT.

VAT w 2017 - uchwalone i projektowane zmiany, w tym:

• wysokość limitu zwolnienia podmiotowego i ryczałt w VAT,
• zmiany w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej a VAT,
• podzielona płatność - na czym polega i skutki dla podatników,
• Centralny Rejestr Faktur - obowiązki podatnika i skutki niezgłoszenia faktury do rejestru,
• zmiana zakresu odwrotnego obciążenia i solidarnej odpowiedzialności za zaległości podatkowe,
• stawki VAT.

Rejestry VAT po nowelizacji oraz Jednolity Plik Kontrolny (JPK), w tym:

• obowiązek bez wezwania comiesięcznego przesyłania rejestrów w formie elektronicznej do MF,
• kto i od jakiego terminu ma obowiązek przesyłania rejestrów VAT do organów podatkowych (1 lipca 2016 r., 1 stycznia 2017 r., 1 stycznia 2018 r.)
• wymogi dotyczące rejestrów VAT w związku z jednolitym plikiem kontrolnym i nowelizacją ustawy VAT,
• ujęcie w rejestrach VAT po zmianach wybranych czynności, np.: anulowanie faktur, faktury do paragonów),
• jeden czy kilka rejestrów VAT po wprowadzeniu jednolitego pliku kontrolnego,
• odroczenie terminu przesyłania rejestrów dla wybranych podmiotów,
• praktyczne problemy związane z JPK.

Odliczenie VAT naliczonego a błędy na fakturach

• prawo do odliczenia VAT w opinii rzecznika generalnego UE i wyrokach TSUE,
• czy można odliczyć VAT naliczony z faktury zawierającej błędy lub braki w obowiązkowych elementach faktury,
• jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• wystawienie faktury zamiast faktury korygującej a możliwość odliczenia VAT naliczonego,
• błędy w danych kontrahenta a skutki w VAT,
• analiza dotychczasowej praktyki organów podatkowych w zakresie błędów i braków na fakturze w porównaniu do wniosków wynikających z opinii rzecznika generalnego,
• nadużycia kontrahentów a prawo do odliczenia VAT.

Faktury VAT - wymogi, najczęstsze błędy i zasady ich korekty, w tym:

• faktury wystawione przed i po terminie,
• błędy w numeracji faktur,
• faktura wystawiona na inny podmiot,
• błędy w nazwie, adresie i NIP - skutki i zasady korekty,
• błędy w danych liczbowych, w tym niewłaściwa stawka VAT, opodatkowanie czynności zwolnionych, itp.
• dodatkowe adnotacje na fakturach lub ich brak,
• braki w dostawie, nadwyżki, reklamacje,
• faktury w walucie obcej - najczęstsze błędy.

Nowa klauzula nadużycia prawa (unikania opodatkowania) a rozliczanie podatku VAT, w tym:

• kiedy i kogo dotyczy klauzula nadużycia prawa,
• czym różni się klauzula unikania opodatkowania od klauzuli nadużycia prawa,
• skutki zastosowania klauzuli unikania opodatkowania przez organ podatkowy,
• ograniczenie możliwości uzyskania indywidualnych interpretacji przepisów prawa,
• nadużycie prawa a korekta deklaracji,
• możliwość uzyskania tzw. opinii zabezpieczającej,
• klauzula nadużycia prawa a rozliczanie podatku VAT.

Samochody w firmie, w tym:

• ograniczenia w odliczeniu VAT - kiedy można odliczyć 50 %, a kiedy 100 %,
• badania techniczne po terminie a prawo do odliczenia VAT w 100 %,
• używanie samochodów do celów prywatnych przez pracowników i właścicieli - skutki podatkowe,
• sprzedaż samochodu a korekta VAT naliczonego,
• VAT-26 - termin złożenia w przypadku zaliczki.

Pytania i odpowiedzi

Dzień drugi:

Płatność bez pośrednictwa rachunku bankowego a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowy limit dla płatności bez pośrednictwa rachunku bankowego i skutki jego przekroczenia,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł - praktyczne problemy,
• kompensata a limit dla płatności gotówkowych,
• faktury z odroczonym terminem płatności a limit dla płatności bezgotówkowych,
• zapłata gotówką za środek trwały powyżej 15.000 zł,
• transakcje gotówkowe za granicą a nowy limit 15.000 zł,
• stałe umowy z kontrahentami - jak liczyć limit 15.000 zł.

Dokumentacja dla cen transferowych od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji dla cen transferowych,
• trzypoziomowa dokumentacja dla cen transferowych: local file, master file, domestic file;
• obowiązek sporządzenia analizy porównawczej - kogo dotyczy i co powinien zawierać,
• nowe obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi,
• nowy zakres transakcji i zdarzeń podlegających dokumentowaniu,
• nowy zakres dokumentacji dla cen transferowych.

Podatek u źródła - praktyczne problemy i zmiany od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• kiedy i od jakich świadczeń należy pobrać podatek u źródła,
• rozszerzenie od 1 stycznia 2017 r. zakresu przypadków objętych podatkiem u źródła,
• wprowadzenie definicji dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski,
• obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła,
• ważność certyfikatu rezydencji,
• zwolnienia z podatku u źródła od 1 stycznia 2017 r. a klauzula tzw. rzeczywistego właściciela należności (beneficial owner).

Przychody kapitałowe - nowe zasady od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe zasady opodatkowania aportów,
• wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów,
• aporty na przełomie lat 2016/2017 - przepisy przejściowe,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych w formie aportu.

Nowa 15 % stawka CIT od 1 stycznia 2017 r., w tym:

• jakich podmiotów dotyczy nowa 15 % stawka CIT,
• podmioty powstałe w wyniku przekształcenia a stawka CIT.

Pozostałe zmiany w 2016 i 2017 r., w tym:

• klauzula unikania opodatkowania a rozliczanie podatku dochodowego od 14 lipca 2016 r.,
• jakie transakcje mogą być objęte klauzulą unikania opodatkowania,
• jednolity plik kontrolny a kontrola podatku dochodowego.

Koszty uzyskania przychodów - wybrane problemy, w tym:

• zakupy udokumentowane paragonami, dowodami zapłaty lub dowodami zastępczymi a koszty uzyskania przychodów,
• koszty bezpośrednie i pośrednie (zasady kwalifikacji, moment potrącenia i sposób dokumentowania),
• wierzytelności nieściągalne, kary umowne i odszkodowania,
• koszty usług niematerialnych - praktyczne problemy,
• reklama, promocja i reprezentacja,
• wydatki na podwyższenie kapitału, wypłatę dywidendy, itp.
• zasady ujmowania faktur korygujących (m.in. rabaty, zwroty, błędy).

Przychody podatkowe - bieżące problemy i aktualne orzecznictwo, w tym:

• dostawa towarów i świadczenie usług - praktyczne problemy związane z ustalaniem daty przychodu (np.: faktury wystawione przed wykonaniem usługi, wcześniejsze otrzymanie zapłaty a przychód),
• usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a data powstania przychodu,
• zasady korygowania przychodów z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• przychody z nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• bonusy, rabaty, premie pieniężne,
• vouchery, karnety, karty podarunkowe - data powstania przychodu.

Nieodpłatne świadczenia, w tym:

• nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników (np.: polisy ubezpieczeniowe, pakiety medyczne, imprezy integracyjne, samochody służbowe),
• nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu,
• nieodpłatne świadczenia wspólników (udziałowców) na rzecz spółki (np.: nieoprocentowane pożyczki, użyczenie samochodu, praca własna wspólnika i jego małżonka),
• korzystanie przez pracowników z majątku firmy (nieodpłatnie lub za częściową odpłatnością),
• noclegi pracowników nie będących w podróży służbowej.

Pytania i odpowiedzi.