PODATEK VAT, CIT, ORDYNACJA PODATKOWA 2016 ? KONTROWERSJE ROZLICZANIA I DOKUMENTOWANIA

• Rok 2016 to dla polskich podatników jak nowa rewolucja w VAT. Według propozycji i projektów ustawy to nie tylko obszerne zmiany w VAT ale również przełomowy czas dla całej administracji podatkowej i zasad dotyczących procedur podatkowych. Początek roku to czas, w którym należy pochylić się nad tym co nas czeka w nadchodzących miesiącach w sferze podatków.
• Nowelizacja przepisów podatkowych to jedno ale na jej skutki przychodzi nam czekać dokładnie rok aby poznać intencje ustawodawcy, orzeczników sądowych jak również nieustanne zmiany MF odnośnie stosowania prawa. Ważną kwestią jest również uporządkowanie problematyki podatku VAT po zmianach jakie miały miejsce w zakresie przepisów w VAT w roku 2015. Coraz częściej obserwujemy, iż nowe obowiązki jakie nakładane na nas Minister Finansów nie leżą w zakresie obowiązków księgowych czy finansistów. Liczne korupcje i wyłudzenia podatku VAT w UE powodują, iż władze unijne wprowadzają coraz ostrzejszy reżim podatkowy.
• Poznajmy z jaką problematyką VAT należy zmierzyć się w roku 2016 i w latach kolejnych!

DZIEŃ PIERWSZY - (PODATEK CIT W 2016 r. oraz inne zmiany przepisów podatkowych, w tym Ordynacja podatkowa)

Rozliczanie przychodu podatkowego i jego korygowanie - zmiany od 01.01.2016 r.:

• Pojęcie przychodu podatkowego;
• Moment powstania przychodu podatkowego;
• Korygowanie przychodu podatkowego "in plus" oraz "in minus";
• Moment ujęcia korekty przychodu: bieżąco czy wstecz?
• Zmiany w zakresie rozliczania faktur korygujących na gruncie podatku dochodowego;
• Problemy praktyczne związane z rozliczaniem korekt faktur

Koszty uzyskania przychodów - zmiany od 01.01.2016 r.

• Pojęcie kosztów podatkowych pośrednich i bezpośrednich;
• Niezapłacone faktury a obowiązek wyłączania wydatków z KUP;
• Korekta kosztów zapłaconych;
• Zmiany w zakresie wyłączania z KUP od 01.01.2016 r.;
• Brak konieczności korygowania kosztów od 01.01.2016 r.
• Przepisy przejściowe - rozliczanie kosztów na przełomie roku;
• Problemy praktyczne z wyłączaniem wydatków z KUP obecnie i po zmianach.

Pozostałe zmiany obowiązujące od 2016 r.:

• Działalność badawczo - rozwojowa a ulga od podstawy opodatkowania;
• Preferencje dla spółek typu venture capital;
• Zniesienie opodatkowania aportu własności intelektualnej i przemysłowej.

Podatek u źródła po zmianach w 2016 r.:

• Zwolnienie z podatku odsetek lub dyskonta od listów zastawnych;
• Funkcjonowanie certyfikatu rezydencji;
• Najnowsze wyjaśnienia i orzecznictwo dotyczące podatku u źródła,
• opodatkowanie korzystania z urządzeń przemysłowych (środków transportu),
• rozliczanie zakupu biletów lotniczych bezpośrednio w liniach lotniczych i poprzez biura podróży;
• dokumenty rozliczeniowe związane z podatkiem u źródła

Transfer pricing po zmianach w 2016 r.:

• Nowe obowiązki raportowania funkcjonowania transakcji z podmiotami powiązanymi za 2016 r.
• Spółki niemające osobowości a obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej za 2015 r.;
• Zmiany wprowadzane od 2017 r.: nowe progi, treść dokumentacji podatkowej - zarys problemu;
• Kontrole urzędów skarbowych w zakresie transfer pricing - omówienie praktycznych aspektów.

Zmiany ustawy o opłatach lokalnych

• Nowe pojęcie obiektu budowlanego - znaczenie praktyczne;
• Nowa deklaracja podatku od nieruchomości;
• Nowa opłata reklamowa: zasady stosowania, wyliczania, wpłacania.

Wydawanie indywidualnych i ogólnych interpretacji podatkowych:

• Nowe wnioski o wydanie interpretacji indywidualnej od 01.01.2016 r.;
• Zmiana właściwości miejscowej organów podatkowych wydających interpretacje indywidualne;
• Interpretacja indywidualna a interpretacja ogólna - nowe zasady przypisywania interpretacji ogólnej do interpretacji indywidualnej;
• Wydawanie interpretacji w sposób elektroniczny;
• Ogłaszanie indywidualnych interpretacji podatkowych;
• Kilka podmiotów występujących wspólnie o wydanie interpretacji indywidualnej - nowa możliwość.

Odsetki podatkowe po zmianach w 2016 r.:

• Naliczanie odsetek według nowych zasad;
• Obniżona wysokość odsetek: 50%;
• Przypadki stosowania podwyższonej stawki odsetek podatkowych: 150%;
• Przykłady wyliczania odsetek podatkowych przed i po zmianie;
• Doprecyzowania zasad uznawania momentu zapłaty za zobowiązanie podatkowe;
• Zaliczanie zapłat na zaległości podatkowe przez organy skarbowe
• Odpowiedzialność podatkowa za zobowiązania - doprecyzowanie zasad w szczególnych sytuacjach, w tym: małżonkowie, wspólnicy.

Nowy Rejestr Zastawów Skarbowych:

• Zasady tworzenia Rejestru;
• Wniosek o wpis do rejestru;
• Funkcjonowanie Rejestru według nowych przepisów;
• Techniczne aspekty związane z nowym Rejestrem: sposób prowadzenia Rejestru, uzyskiwanie danych z Rejestru

Zmiany zasad funkcjonowania pełnomocnika do spraw podatkowych od 1 lipca 2016 r.:

• Nowy rozdział ordynacji podatkowej dotyczący pełnomocników;
• Pojęcie pełnomocnika ogólnego i do poszczególnych spraw;
• Ustanowienie i funkcjonowanie pełnomocnika w zmienionych przepisach;
• Zasady ustanawiania pełnomocników ogólnych;
• Centralny Rejestr ogólnych pełnomocnictw - zasady tworzenia i wpisywania osób jako pełnomocników
• Problemy praktyczne związane z nowymi uregulowaniami.

Dyskusja z uczestnikami.

DZIEŃ DRUGI - Część 1 - NOWA USTAWA O VAT - co czeka polskiego podatnika VAT?

• Nowa ustawa o VAT 2016 - rewolucyjne zmiany szykowane przez MF dostosowujące do Dyrektyw UE
• Wprowadzenie procedury podzielonej płatności
• Istotne zmiany w prawie do odliczenia VAT oraz zasady zwrotu VAT
• Nowości w instytucji odwrotnego obciążenia w obrocie określonymi towarami
• Solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywcy jako zasada podstawowa
• Nowa czynność opodatkowana VAT, tj. uzyskanie korzyści podatkowej
• Nowa instytucja, tj. "zasady rozliczania podatku" do akceptacji organu podatkowego
• Wyłączenie możliwości wnioskowania o interpretację indywidualną na gruncie VAT i utrata mocy interpretacji już wydanych
• Obowiązek informowania organów podatkowych o operacjach gospodarczych prowadzących do uzyskania korzyści podatkowej
• Nowe terminy wystawiania faktur
• Nowe sankcje w ustawie o VAT dyscyplinujące podatników

Część 2 - Nowości i zmiany VAT w roku 2016 - o tym musi wiedzieć podatnik VAT

• Kto od rozliczenia za lipiec 2016 r. musi przesyłać do MF informacje z ewidencji VAT
• Nowe zasady rozliczania VAT od nabycia paliwa za granicą
• Jak ustalać obowiązek podatkowy dla usług budowlanych - interpretacja ogólna MF
• Zmiany limitu zwolnienia podmiotowego i ryczałt w VAT
• Wyższy limit dla zakupów uprawniających podróżnych do zwrotu VAT
• Zmiany w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej a podatek VAT
• VAT na ebooki przed Trybunałem Sprawiedliwości UE
• Klauzula obejścia prawa podatkowego - nie zadziała przy transakcjach do 100 tys. zł
• Duże korporacje będą zdawać raporty o podatkach
• Zmiany w rejestracji danych firmy w CEIDG
• Jednolite przepisy o bezpiecznym e-podpisie w całej UE od lipca
• Kary za podanie w CEIDG nieprawdziwych danych adresowych
• fałszywe maile o zadłużeniu w Departamencie Podatku

Część 3 - Skutki błędów i nadużyć w fakturowaniu dla rozliczeń VAT

• Błędy popełniane przez wystawcę faktury i sposoby ich korekty
• Błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT, i sposoby ich korekty
• Przedwczesne lub zbyt późne wystawienie faktury - skutki dla sprzedawcy
• Otrzymanie przedwcześnie lub zbyt późno wystawionej faktury - skutki u nabywcy
• Rozliczenie tzw. pustych faktur przez sprzedawcę
• Odliczenie VAT z "pustej" faktury
• Zakaz odliczenia VAT z faktury z błędnie wykazanym podatkiem
• Fikcyjne zafakturowanie transakcji

Część 4 - Obszary zagrożone kontrolą 2016 - najczęściej popełniane błędy podatkowe z list kontrolujących w tym m.in.:

• Odliczanie podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług, z tytułu których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia.
• Niewywiązywanie się z obowiązku aktualizacji danych zawartych w zgłoszeniu identyfikacyjnym
• Dokonywanie czynności sprzedaży bez wystawiania faktur
• Brak dokumentacji podatkowej
• Błędne przeniesienie danych z ksiąg do deklaracji
• Wystawianie faktur dokumentujących fikcyjne transakcje - puste faktury!!!
• Błędne określenie momentu powstania obowiązku podatkowego
• Nieskładanie wymaganych przepisami prawa deklaracji podatkowych przez podatników prowadzących działalność gospodarczą
• Nieskładanie deklaracji w podatku VAT lub składanie nieterminowe - nowe zasady z ordynacji podatkowej
• Nieterminowe uiszczanie należności podatkowych

Ewidencjonowanie faktur zakupu w kwotach nieodpowiadających wielkościom faktycznym

DZIEŃ TRZECI - Część 1 - Problemy podatnika VAT 2016 - wybrane zagadnienia z orzecznictwa i wokandy sądów administracyjnych :

• Szkolenia, konferencje a gastronomia - razem czy osobno kontrowersje 2016
• Jakie prawa i obowiązki ma podatnik występujący o zwrot nadwyżki VAT - nowości 2016
• Odwrotne obciążenie VAT czyli rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca - pułapki odliczania podatku naliczonego i podatku należnego
• Refakturowanie, nota czy element kalkulacyjny ceny - dylematy z zakresu art. 88 ustawy o VAT
• W jakich okolicznościach urząd skarbowy może wydłużyć termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?
• Walory dowodowe dokumentacji handlowej a stawka 0% VAT
• Świadczenia na rzecz pracowników - pułapki rozliczania
• Samochód i jego eksploatacja przez pracowników firmy
• Terminy w umowach i na fakturach a data powstania obowiązku podatkowego
• Fakturowanie sprzedaży - skutki u sprzedawcy i kupującego
• Kursy walut w transakcjach krajowych i zagranicznych
• Korygowanie podatku należnego i naliczonego - pułapki rozliczania

Część 2 - Transakcje krajowe i zagraniczne - pytania podatnika VAT 2016

TRANSAKCJE KRAJOWE w 2016 r. - wybrane zagadnienia, , w tym m.in.:

• Problematyka pustych faktur i anulowania faktur po wyroku ETS
• Jak sporządzić korektę deklaracji VAT-7 po zakończeniu kontroli podatkowej
• Jak traktować obciążanie pracowników kosztami benzyny zużytej do jazd prywatnych
• Sposoby weryfikacji rozliczeń VAT i składania korekt deklaracji
• Częściowe odliczanie podatku naliczonego - proporcja i preproporcja w 2016 r.
• Zasady korygowania dostaw towarów w ustawie VAT i ordynacji podatkowej
• Termin złożenia deklaracji a sankcje VAT
• Co słychać na wokandach sądów krajowych i ETS odnośnie podatku VAT
• Refakturowanie i zwrot kosztów - zasady rozliczania

TRANSAKCJE ZAGRANICZNE w 2016 r. - wybrane zagadnienia, w tym m.in.:

• Czy kopia komunikatu IE-599 uprawnia do zastosowania stawki 0% do eksportu pośredniego
• Kiedy można stosować stawkę 0% do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, gdy brakuje podstawowych dokumentów
• Czy trzeba rozliczyć import usług za udział pracownika w konferencji za granicą
• Czy zakupy w państwach UE udokumentowane paragonami należy rozliczać jako WNT
• Jak rozliczyć fakturę za targi odbywające się za granicą
• Jak rozliczyć usługi parkingowe kupione za granicą
• Kiedy trzeba wykazać w deklaracji eksport towarów rozliczany według reguły FCA
• Jak rozliczyć dostawy towarów montowanych w innym kraju UE
• Czy kupiony w kraju UE uszkodzony samochód należy uznać za nowy środek transportu