PODATKI 2016

Dzień pierwszy

1. Rejestry VAT - nowe obowiązki od 1 lipca 2016 r. i 1 stycznia 2017 r., w tym:

• nowe wymogi w zakresie danych w rejestrach VAT,
• nowy obowiązek comiesięcznego przesyłania bez wezwania rejestrów VAT do urzędu skarbowego i terminy wprowadzenia tego obowiązków w zależności od wielkości podmiotu (1 lipiec 2016 r., 1 styczeń 2017 r. i 1 styczeń 2018 r.),
• szczegółowe wymogi w zakresie elektronicznego jednolitego pliku dotyczącego rejestrów VAT.

2. Błędy i braki na fakturach a prawo do odliczenia VAT naliczonego w świetle opinii rzecznika generalnego z 18 lutego 2016 r., w tym:

• czy można odliczyć VAT naliczony z faktury zawierającej błędy lub braki w obowiązkowych elementach faktury,
• w jaki sposób prawidłowo określić nazwę i rodzaj towaru/usługi na fakturze,
• w jaki sposób prawidłowo określić datę dostawy oraz skutki nieprawidłowego jej wskazania na fakturze,
• analiza dotychczasowej praktyki organów podatkowych w zakresie błędów i braków na fakturze w porównaniu do wniosków wynikających z opinii rzecznika generalnego.

3. Jednolity plik kontrolny a rozliczanie VAT od 1 lipca 2016 r., w tym:

• obowiązki podatników wynikające z wprowadzenia jednolitego pliku kontrolnego,
• struktura jednolitego pliku kontrolnego a ewidencje VAT,
• zmiany w zakresie kontroli po wprowadzeniu jednolitego pliku kontrolnego,
• zmiany w zakresie rozliczania VAT związane z wprowadzeniem jednolitego pliku kontrolnego,
• sankcje za nieprzestrzeganie nowych regulacji.

4. Zmiany od 1 stycznia 2016 r. i w trakcie roku 2016 r., w tym:

• prewspółczynnik - kiedy i jak należy go stosować - praktyczne problemy,
• zmiana właściwości urzędów skarbowych od 1 stycznia i 1 lipca 2016 r.,
• nowe zasady korekty deklaracji i naliczania odsetek za zwłokę,
• klauzula nadużycia prawa a rozliczanie VAT,
• zmiany w VAT projektowane w trakcie 2016 r.

5. Odliczanie VAT naliczonego - wybrane zagadnienia, w tym:

• terminy odliczania VAT naliczonego,
• błędy na fakturach a prawo do odliczenia VAT,
• duplikaty faktur i faktury otrzymane z opóźnieniem - kiedy można odliczyć VAT,
• zakazy odliczenia VAT naliczonego,
• VAT z faktury za czynności kompleksowe,
• zakup paliwa z wykorzystaniem kart paliwowych a prawo do odliczenia VAT,
• faktury za usługi marketingowe a odliczanie VAT naliczonego,
• tzw. rabat pośredni a obowiązek korekty VAT naliczonego.

6. Faktury i faktury korygujące - praktyka i najczęstsze problemy, w tym:

• anulowanie faktur,
• wystawienie faktury na błędnego kontrahenta,
• błędy na fakturach a prawo do odliczenia VAT naliczonego,
• termin ujęcia faktur korygujących u sprzedawcy i nabywcy,
• duplikaty faktur a terminy odliczania VAT naliczonego,
• faktury w walucie obcej - praktyczne problemy,
• przedawnienie a faktury korygujące.

7. Kontrola w VAT - praktyczne problemy, w tym:

• przedłużenie terminu zwrotu VAT,
• puste faktury a dobra wiara kontrahenta,
• usługi budowlane - brak zgłoszenia podwykonawców - skutki w VAT,
• praktyczne problemy ze stosowaniem stawki 0 % w transakcjach zagranicznych.

8. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych w zakresie VAT, w tym:

• potrącenie a zwrot VAT w 25 dni,
• anulowanie faktur,
• koszty dodatkowe wliczane do podstawy opodatkowania w imporcie towarów,
• refakturowanie a stawka VAT,
• zapłata kartą płatniczą a obowiązek stosowania kas rejestrujących,

9. Pytania i odpowiedzi.

Dzień drugi

1. Korekty i zasady ich ujmowania w podatku dochodowym, w tym:

• nowe zasady ujmowania faktur korygujących dotyczących przychodów i kosztów podatkowych od 1 stycznia 2016 r. (m.in. rabaty, zwroty, błędy),
• zasady ujmowania faktur korygujących na przełomie 2015 r. i 2016 r.,
• bonusy, rabaty roczne - zasady ujmowania,
• likwidacja działalności gospodarczej a późniejsze korekty (np.: rabaty i zwroty),
• korekta zeznań i deklaracji składanych w podatku dochodowym - zmiany od 1 stycznia 2016r.,
• nowe zasady liczenia odsetek za zwłokę w przypadku korekty podatku dochodowego i zaliczek na podatek na ten podatek,
• zmiana formy opodatkowania a zasady ujmowania faktur korygujących.

2. Niezapłacone faktury w 2015 r. i 2016 r., w tym:

• likwidacja korekty kosztów w przypadku niezapłaconych faktur od 1 stycznia 2016 r.,
• niezapłacone faktury kosztowe na przełomie 2015 r. i 2016 r.,
• amortyzacja środków trwałych nabytych przed 1 stycznia 2016 r. a nieopłacone faktury.

3. Zmiany od 1 stycznia 2016 r. - pozostałe zagadnienia, w tym:

• wydatki na tworzenie zakładowych żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli oraz dofinansowanie wspomnianych wydatków dla pracowników,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową - kiedy i kto może korzystać,
• nowe zasady opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach przychodów lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych,
• zmiana zasad opodatkowania niektórych przychodów rolników.

4. Przychody podatkowe - bieżące problemy i aktualne orzecznictwo, w tym:

• dostawa towarów i świadczenie usług - praktyczne problemy związane z ustalaniem daty przychodu (np.: faktury wystawione przed wykonaniem usługi, wcześniejsze otrzymanie zapłaty a przychód),
• usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a data powstania przychodu,
• zasady korygowania przychodów z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• przychody z nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• bonusy, rabaty, premie pieniężne,
• vouchery, karnety, karty podarunkowe - data powstania przychodu.

5. Koszty uzyskania przychodów - wybrane problemy, w tym:

• koszty bezpośrednie i pośrednie (zasady kwalifikacji, moment potrącenia i sposób dokumentowania),
• korekta kosztów uzyskania przychodów z niezapłaconych faktur - wątpliwości i praktyka,
• koszty zaniechanych inwestycji,
• wierzytelności nieściągalne, kary umowne i odszkodowania,
• koszty usług niematerialnych - praktyczne problemy,
• reklama, promocja i reprezentacja,
• samochody w firmie (m.in. używanie samochodów służbowych do celów prywatnych, leasing samochodu a polisa AC),
• wydatki na podwyższenie kapitału, wypłatę dywidendy, itp.

6. Nieodpłatne świadczenia, w tym:

• nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników (np.: polisy ubezpieczeniowe, pakiety medyczne, imprezy integracyjne, samochody służbowe),
• nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu,
• nieodpłatne świadczenia wspólników (udziałowców) na rzecz spółki (np.: nieoprocentowane pożyczki, użyczenie samochodu, praca własna wspólnika i jego małżonka),
• zysk zatrzymany w spółce (kiedy jest neutralny podatkowo, a kiedy powoduje obowiązek zapłaty podatku),
• korzystanie przez pracowników z majątku firmy (nieodpłatnie lub za częściową odpłatnością),
• noclegi pracowników nie będących w podróży służbowej.

7. Podatek u źródła - praktyczne problemy, w tym:

• ważność certyfikatu rezydencji - zmiany od 1 stycznia 2015 r.,
• kiedy i od jakich świadczeń należy pobrać podatek u źródła,
• obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła.

8. Pytania i odpowiedzi.